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浅谈房地产企业内部控制 　　摘 要：合理保证企业资产安全、防范舞弊，是企业内部控制的重要内容，本文结合房地产企业财务实际工作，从资金报表、拨款支付、银行对账、收据发票管理、银行票据管理等方面提出了一些有益的探索。 　　关键词：内部控制；财务；舞弊 　　《企业内部控制基本规范》发布已有五年，《企业内部控制应用指引》发布也有三年，然而至今仍有许多企业的内部控制体系尚不完善。作为一名财务工作者，在这里我从与企业财务有关的业务层面谈一谈房地产企业内部控制体系的建设。 　　一、建立资金收付的定期报表制度 　　长期以来，许多企业采取定期和不定期盘点库存资金，并与账面余额核对的措施来防范出纳人员的舞弊和记账差错，这项措施必须有，但还远远不够，因为它不能防范诸如出纳人员模仿领导签字虚构业务套取资金的舞弊。企业有必要建立资金收付的定期报表制度，一般可以这样设计，出纳人员每日将当天的资金收付业务以表格的形式报会计人员，会计人员根据原始凭证审核后向财务负责人汇报，财务负责人审核后再向公司领导上报。 　　建立该制度有以下几个好处：（1）能够及时发现资金支付中虚构业务套取资金的舞弊，因为财务负责人、总经理（或董事长）需要在资金支付凭证上审核签字，近期的业务一般都有印象，一旦有舞弊能够及时发现。有鉴于此，出纳人员一般也不敢有舞弊的想法。（2）领导层可以及时掌握公司最新的资金结余情况，便于领导层做好