最新全面预算管理培训教材.ppt

* 目 录 1. 全面预算管理概述 2 预算编制程序和方法 3. 预算执行、控制和考核 4. 全面预算管理实施 摩根斯坦利的华尔街首席分析师曾经这样说，“投资人最看中公司的是它预测未来的能力和兑现承诺的能力，就是这两条。 * 1. 预算执行和信息反馈程序 销售计划执行 销售收入 费用预算 经营计划执行 成本控制 采购计划 费用预算 预算管理委员会 业务部 采购部门 预算差异 分析 预算执行与控制室 统计信息 财务信息 仓储部门 库存计划 库存预算 人事部门 考核办法 奖惩措施 * 2. 预算执行过程中的控制 预算执行过程中的存在的问题 1、预算如一纸空文 不作传达 不作追踪 没有引入正确的预算方法 2、业务审批程序不规范 多头审批 重复审批 特批滥批 3、信息系统薄弱 管理会计不健全 信息质量差 4、执行结果 责任不清 奖惩不明 * 预算控制的基础 怎样使预算不成为一纸空文？ 1、明确责任中心及其预算目标 成本中心 利润中心 投资中心 2、完善控制系统 预算指标分解 * 事 中 事 后 事 前 季度预算 年度预算 季度业务计划 季初 业务活动 财务审核 统计记录 月末