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企业经营内部风险控制 仁和会计实战教研中心 风险无处不在 俗话说“天有不测风云，人有旦夕祸福” 企业经营更是历经险阻，风险暗涌！ 中国目前财务管理困惑 一“翻”两瞪眼 死后再验尸 凭感觉 缺乏对“数据”的参透 “企业倒塌绝非朝夕，千里之堤，溃于蚁穴！” 1997年底1998年初，史玉柱创立的巨人集团跨行业经营，进入房地产业。在资金严重不足的情况下，投资巨人大厦，想借助房地产火爆的买方市场大赚一笔，不想国家出台相关银行政策，想靠贷款维持建设的路子被堵，私人间借款面临到期，自有资金已全部投入基础建设，巨人集团资金链断裂，巨人大厦地上建筑不见踪影。 人们往往反思的是巨人集团因为资金链断裂，战略失败导致企业灭亡，大的错误往往掩盖那些聚少成多侵蚀企业的黑洞——资金断裂的导火索！ “企业倒塌绝非朝夕，千里之堤，溃于蚁穴！” 老“巨人”的监审委总裁李敏指出，问题出现前公司财务部门不同程度地失控，财务账本不能及时反映公司经营状况，特别是低价抛售货物，应收账款已结账，但仍挂在账上（钱去哪里了呢？销售环节出了什么问题？）；有些人胆子更大，严重侵占公司财产（为何有人明目张胆，却神不知鬼不觉呢？） 监事会主席周良正指出，如何维护集团财产的安全已是当前刻不容缓的事情。例如保健食品“脑黄金”带来的利润被当成“最后的晚餐”，集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷。当年，脑黄金销售额为5．6亿元，但烂账却有3亿元多（为什么销售如此火爆却烂账在籍呢？）。资金在各个环节被无情地吞噬，也是资金链断裂的导火索。 到底是什么在吞噬企业利润 “公司的费用有一半是浪费了。但是你永远难以察觉浪费在哪里！找出浪费需要勇气，更需要方法和智慧。堵住企业漏洞，做好内控，就是把利润捞回来，这是让利润增加最有效的途径！” ——红星美凯龙家居集团副总裁 王伟 做好经营风险控制，堵住漏洞，就是变相创造利润 收入10—成本费用9=利润1 收入10—成本费用8=利润2 堵住漏洞，做好管控，成本费用降低10%，利润上升100%！ 先从我们身边的那点事儿说起 公司不大，但有多辆车和司机，每天要送不少货。每隔几天司机拿几张加油费来报销，油费要占公司支出很大一部分。 开着公司的车出去，在加油站会和亲友一块加点油再用一张单结账，这还算比较“靠谱”的。 离谱的是，有些员工竟然与婚车公司有着密切的联系，临时加盟婚庆车队，把新娘送到酒店，不用一个多小时就能挣上一笔不错的外快。 先从我们身边的那点事儿说起 1、控制环境：送货目的地划分成几个区片，固定车辆。公司汽车不允许跨区域移动，违者重罚！ 2、控制定额：合理规划行驶路线，开车走一遍，计算出合理的行驶距离，根据行驶距离和车的百公里油耗计算理论耗油量。用理论耗油量和实际加油量对比，进行绩效考核。减少油耗，给予奖励！ 先从我们身边的那点事儿说起 3、控制信息：设立用车记录台帐，目标地点，路线、起止的公里数，相关证明人签字，报销时将台账相关页数复印附上。 每辆车使用单独油卡，各月统计总的使用量，同比、环比、问询，基本就解决问题了。 做好数据统计，严格实施内部控制，堵住你的漏洞！ 先从我们身边的那点事儿说起 一个销售会计的困惑： 公司的营销人员，都有不同额度的话费补贴，执行已经半年了，但各卖场坐机话费，各办公室的坐机话费，这半年来，不降反而升了，是不是奇怪了？ 先从我们身边的那点事儿说起 补贴的方式不对， 以固定现金形式发给员工报销话费，那这话费中省出来的钱不就是他的福利了吗？所以，打电话的时候，员工能省就省，因为省出来的就是自己的。 如果换成每月在限额内实报实销或者直接以话费冲 值的形式冲人其手机账户，员工还有必要去省吗？既然省不掉，那还不如多和客户沟通，这样，话费补贴的目的才真正实现了。 先从我们身边的那点事儿说起 报销时只有经手人和主管领导签字，许多大笔的招待费仅以一张和几张大额发票报销，无任何相关附件说明。何时招待？招待谁？为何事由？由谁陪同？一概不知，支出事由不明确。报支的时间没有具体的限制，有的发票隔几个月才报销，有的在饭店签单，到年底才统一结算报账。 先从我们身边的那点事儿说起 酒桌上，我们经常可以看到有不少陪同人员喝到七分醉意以后，无视客户的拒绝，叫服务员再次开酒助兴，喝到最后很多菜都凉了，于是就再加两个热菜。一瓶白酒加上两个菜，至少一百多元就浪费掉了。如果酒菜稍高级一点，几百上千元也不奇怪。 酒喝到一定程度后再强喝也就没什么意思了，把客户喝倒了，还怎么谈事情呢？ 内控，是每个企业必须去严抓的关键环节 控则利，不控则患！ 资金环节的内控——说说货币资金的小“秘密”！ 采购环节的内控