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浅谈铁路工程物资内部控制 　　摘要：在市场经济条件下，企业成为独立承担经营风险和市场竞争压力的市场竞争主体，寻求利润最大化是企业生存发展的必然要求，所以加强企业物资采购过程的控制和管理是不容忽视的问题，否则，企业利润就会从物资采购领域中流失。健全完善物资采购内部控制制度是强化物资采购经营管理的根本途径，本文仅就企业开展物资采购内控制度管理措施的必要性做简要分析。 　　关键词：铁路工程项目 物资管理 管理措施 　　中图分类号：F530.3 文献标识码：A文章编号： 　　 引言 　　开展物资采购内控制度审计是适应现代企业制度要求，提高企业经营管理水平的需要。 在市场经济条件下，企业面对逐渐开放的市场环境和越来截止激烈的市场竞争，要保证生存和发展，就必须建立“政企分开、产权明晰、权责明确、管理科学”的现代企业制度。在现代企业制度的基本要求中，实现“政企分开、产权明晰、仅责明确”属政府职能范畴，而管理科学是要有完善的首理制度、有效的管理方式和方法、强有力的内部监督约菜机制，这需要企业通过自身的努力才能实现。企业物资采购管理作为企业经营管理活动的有机组成部分，其管理水平的高低亘接关系到企业的生产成本和整体经济效益，因此，加强企业的物资经营管理是现代企业管理的迫切要求 　　 1 铁路工程项目物资管理存在的现状 　　铁路施工企业是一家传统的“铁老大”企业，虽然己逐渐认识采购活动的战略地位，但长期以来，铁路部门在很大程度上只是把采购当作例行工作，而不是把它作为企业商务活动的一个重要环节来看待，忽视了采购对企业生产经营活动的直接贡献。正是因为企业在观念、制度和流程上的问题，造成了企业采购效率低下，严重影响着企业整体绩效，经常出现物资积压、存货周转率低和资金占用量大、截留挪用货款等情况，难以实现对个人行为的有效激励和约束，也不利于杜绝采购环节的不正之风和腐败行为，而且传统的采购对产品质量、交货期等问题，通常采取事后把关的方式加以控制，企业很难也很少参与到供应商的生产组织过程中，因此造成事后把关的难度很大而且可靠性不足。 　　2 铁路工程项目物资管理存在的问题 　　铁路工程项目领导班子对物资管理重视不够，虽然抓了主要方面的订货供应，但忽视了物资管理，特别是工地材料消耗定额管理。虽然有现场位置管理制度，可是制度并不十分完善，也没有完全按管理程序办事，随意性很大，不能长期坚持。材料人员普遍业务素质低，缺乏独立处理业务的能力，对物资管理的制度、材料消耗定额、材料的发放不能按照规章制度办事，要多少发多少，还在吃大锅饭。对物资计划的管理缺乏科学性，储备也不合理，特别是轨料、钢材、水泥等主要物资的计划安排不周，不是积压过多，就是停工待料。对项目的工程概况知之甚少，工程完工后还有不了解工程全貌的现象。技术部门对物资管理缺乏认识，同物资部门配合缺少主动性，不能及时提供单项工程物质需要量及有关技术资料，材料核算表的计算往往出现漏项和内容不齐全现象。对物资管理认识不够深，特别是技术人员在工序管理中只重视技术性操作，而忽视材料的消耗，对超定额用料不能有效制止。 　　3 铁路工程项目物资管理改进措施 　　3.1 改进采购流程 　　企业在采购过程中所发生的成本包括采购成本、购货成本、仓储成本和待料成本。施工企业中主要控制采购成本和购货成本，企业应以最低的成本提供恰当数量、恰当时间、恰当地点、恰当价格、恰当货源的高品质物料，保证施工生产的需要。企业要想在全球一体化的经济环境中求存、制胜，企业必须结合采购管理重点，全面系统考察自身的采购业务，因地制宜不断改进采购流程，通过不断的提高采购的水平，从而适应快速变化的市场环境，提高企业的生存能力。通过采用新的采购管理设计方案，实行“职能设计、物资分类、采购计划、供应商选择与管理、部门协同及信息互馈”等内容，以消除原采购流程中存在弊端，解决公司采购活动中现存问题。 　　3.2 改进物资采购分类 　　物资采购是供应链物流管理的端口，其作用十分重要。物料的分类决定着物料的采购方式和库存策略，不同物料的采购管理策略不同，将物料进行科学分类是做好采购管理的第一步。当一个企业需要采购的物料种类很多、供应商的数目也很大时，这时企业没有足够的时间和资源去与供应链上的每一个成员建立紧密的伙伴关系，而且也没必要建立这种伙伴关系。因此，在整个物料采购网络中，企业要考虑物资的属性、物资在施工生产中的作用以及与生产的密切程度等因素，并根据不同类型的物资选取不同的采购策略和流程，以便节省采购成本，提高企业采购的效率。 　　3.3 加强对采购计划的管理 　　采购计划管理是物资采购管理的首要内容，也是实施物资采购的依据和基础。采购计划管理是采购流程中不可缺少的一个重要环节，它的目的在于确定物资采购的品种、规