国际承包工程与税务管理解读.ppt

境外子公司与中国公司属于两个法人实体，通常不能分摊费用。如果中国公司垫付了费用（如代为采购），一般需要通过服务合同或者购销合同予以安排，产生额外的税负（如中国营业税）。 在资产转让的税负较高的情况下，如有可能采取股权转让的方法，可能会有不同的税务影响。 中国与境外国家签订的税收协定可能降低股息预提税，如，中国与尼日利亚签订的税收协定，将股息预提税从10%降低到7.5%。 * 境外子公司与中国公司属于两个法人实体，通常不能分摊费用。如果中国公司垫付了费用（如代为采购），一般需要通过服务合同或者购销合同予以安排，产生额外的税负（如中国营业税）。 在资产转让的税负较高的情况下，如有可能采取股权转让的方法，可能会有不同的税务影响。 中国与境外国家签订的税收协定可能降低股息预提税，如，中国与尼日利亚签订的税收协定，将股息预提税从10%降低到7.5%。 * 境外子公司与中国公司属于两个法人实体，通常不能分摊费用。如果中国公司垫付了费用（如代为采购），一般需要通过服务合同或者购销合同予以安排，产生额外的税负（如中国营业税）。 在资产转让的税负较高的情况下，如有可能采取股权转让的方法，可能会有不同的税务影响。 中国与境外国家签订的税收协定可能降低股息预提税，如，中国与尼日利亚签订的税收协定，将股息预提税从10%降低到7.5%。 * 境外子公司与中国公司属于两个法人实体，通常不能分摊费用。如果中国公司垫付了费用（如代为采购），一般需要通过服务合同或者购销合同予以安排，产生额外的税负（如中国营业税）。 在资产转让的税负较高的情况下，如有可能采取股权转让的方法，可能会有不同的税务影响。 中国与境外国家签订的税收协定可能降低股息预提税，如，中国与尼日利亚签订的税收协定，将股息预提税从10%降低到7.5%。 * * * 中国所得税率为25% 哈萨克斯坦所得税率为30% 新加坡所得税率为18% 哈萨克斯坦对股息分配征收15%的预提所得税 (一般有协定国家税率为10％，但其与新加坡的协定税率为5%) 由于新加坡对于所在国所得税税率为15%以上的外国公司汇回的股息可以免征新加坡所得税,而哈萨克斯坦现行所得税税率为30%，因此，哈萨克斯坦汇回新加坡的的股息不征新加坡所得税 新加坡对于支付给境外企业(中国公司)的股息不征预提税 * * 资金管理中心可以考虑香港、毛里求斯、新加坡等地。北非国家还可以考虑卢森堡、荷兰等地。 * 在境外各地重复使用同一套机器设备，避免来回运输、采购出售等不必要的成本费用。 * 在境外各地重复使用同一套机器设备，避免来回运输、采购出售等不必要的成本费用。 * * 个人所得税 －坦桑尼亚的个税起征点：约人民币5000/年。税率从18.5%-30%阶梯税率（年收入人民币3万多就到了30%），高于中国所得税人民币480,000才30%。但有一些伙食、差旅补贴可以免税。 －尼日利亚个税：无最低起征点，最低税率5％，最高25％；可扣除项目较多，诸如个人补贴、配偶补贴（已婚男士）、子女补贴（四个孩子以内）、亲人赡养补贴等。 境外劳动力特点 －劳动力价格低，约中国工人工资的一半 －分期发工资（每周发一次，一部分人周一发，一部分人周三，一部分人周五），并留存部分作为押金：当地人的习惯，要先消费，再工作，如果把工资全部发到手里，第二天就没有工人来上班了 * 个人所得税 －坦桑尼亚的个税起征点：约人民币5000/年。税率从18.5%-30%阶梯税率（年收入人民币3万多就到了30%），高于中国所得税人民币480,000才30%。但有一些伙食、差旅补贴可以免税。 －尼日利亚个税：无最低起征点，最低税率5％，最高25％；可扣除项目较多，诸如个人补贴、配偶补贴（已婚男士）、子女补贴（四个孩子以内）、亲人赡养补贴等。 境外劳动力特点 －劳动力价格低，约中国工人工资的一半 －分期发工资（每周发一次，一部分人周一发，一部分人周三，一部分人周五），并留存部分作为押金：当地人的习惯，要先消费，再工作，如果把工资全部发到手里，第二天就没有工人来上班了 * 个人所得税 －坦桑尼亚的个税起征点：约人民币5000/年。税率从18.5%-30%阶梯税率（年收入人民币3万多就到了30%），高于中国所得税人民币480,000才30%。但有一些伙食、差旅补贴可以免税。 －尼日利亚个税：无最低起征点，最低税率5％，最高25％；可扣除项目较多，诸如个人补贴、配偶补贴（已婚男士）、子女补贴（四个孩子以内）、亲人赡养补贴等。 境外劳动力特点 －劳动力价格低，约中国工人工资的一半 －分期发工资（每周发一次，一部分人周一发，一部分人周三，一部分人周五），并留存部分作为押金：当地人的习惯，要先消费，再工作，如果把工资全部发到手里，第二天就没有工人来上班了 * 个人所得税 －坦桑尼亚的个税