第五章衍生金融工具会计(1、2节)摘要.pptVIP

目 录 前言：关于金融（FINANCE） 简单来说，金融就是资金的融通（或交易）。 金融是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称。 广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算、融通有关的经济活动（包括金银的买卖）。 狭义的金融专指信用货币的融通。 关于金融工具（ financial instruments） 在金融市场中可交易、用来融通货币的书面证明。 通俗地讲，金融工具可分为两大类： （1）基本工具：现金、存款、应收账款、应付账 款、贷款等交易金额、日期都比较固定的一类金融 工具。 （2）衍生工具：交易金额、交易日期 等都不确定的一类金融工具。 金融工具准则之变迁 金融工具准则之变迁 （二）金融资产、金融负债、权益工具的基本涵义 概念1：金融工具 衍生金融工具——金融远期、金融期货 远期合约就是现在和交易对手约定在将来某个时间以一定的价格购买另一个资产。期货就是标准化的远期合约，远期合约的交割时间是双方约定的，而期货的交割时间是交易所规定的，远期合约交易的金额是双方约定的，而期货的金额是以交易所规定的单位成交的。 衍生金融工具——金融远期、金融期货 比如：A公司和B公司约定在10月23日，A公司以100万美元购买B公司9000万日元。这就是远期合约。期货呢，A公司就不用找交易对手了，而是直接在期货交易所卖出一定份数的10月份交割的日元期货