成本管理夏峰讲解.pptVIP

3、计划值的作用 A、计划值是公司各种计划生产技术方面共同的、基本的、最权威的基础数值，为编制各种专业计划提供基准，为制定成本标准提供基础数值； B、计划值是公司、二级部（厂、分公司）和有关职能部门的管理基准，为现场提供成本、生产、设备管理、质量控制的基准，为评价现场管理提供量化标准； C、计划值是技术改进、设备改造和技术开发成果应用等方面的管理基准； D、计划值可以促进企业各项管理水平的提高，不断降低消耗，降低成本，使企业的经济效益得到不断提高。 收得率 类 生产 能力类 能源 消耗类 物资 消耗类 效率类 其它类 计划值项目体系 机组收得率 …… 电耗 煤气消耗 …… 小时产量 …… 轧辊消耗 耐材消耗 …… 有效作业率 …... 废钢回收率 …... 主原料标准 生产作业标准 附加成本标准 附加成本标准 主原料标准 主原料标准 4、计划值项目体系 A、计划值表达方法：函数式、实数式 如：高炉矿铁比－－函数式表达 热轧轧线收得率－－实数式表达 B、编制计划值周期要求：按季度或年度制订 对受季节影响较大的计划值按季度制订，否则，按年度制订。 如：发电厂厂用电率、能源随季节变化的项目实行分季度标准 5、计划值表达方法和周期 计划值的修订 按季度修订标准 季度计划值 前期实绩值 未来条件变化 修订、维护 按年度修订标准 实绩差异分析 其它预期 年度计划值 上年同季节实绩 修订、维护