第7章支付结算法(2013.6)祥解.ppt

7.3.3银行本票与商业汇票 1. 银行本票 （1）银行本票的概念 （2）银行本票的适用范围 （3）银行本票特点及种类 2. 商业汇票 （1）商业汇票的概念 （2）商业汇票的分类（3）商业汇票的适用范围 （个人不得使用） 银行本票结算程序 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 ③持票交收款人 ④进账或提现 ⑤清算票据款 ⑥通知款项收妥 ①申请开票 ②签发本票 商业承兑汇票结算程序 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 ①出票 ③到期前交足票款 ⑤传递凭证 ⑥划转款项 ②承兑 ⑦通知收妥入账 ④到期委托收款 银行承兑汇票结算程序 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 ①出票 ②申请承兑 ⑥划转款项 ③持票购货 ⑤到期进账 ④到期前交足票款 7.4非票据结算方式 7.4.1汇兑 1.汇兑 （1）汇兑的概念 （2）汇兑的适用范围 （3）汇兑绝对记载事项 （4）汇兑使用的注意事项 7.4.2托收承付与委托收款 1. 托收承付 （1）托收承付的概念 （2）托收承付的适用范围 （3）托收承付的绝对记载事项 （4）托收承付办理方法 7.4.3信用证与信用卡 1.信用证 2.信用卡 汇兑 概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑又称“汇兑结算”，是指企业（汇款人）委托银行将其款项支付给收款入的结算方式。这种方式便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。 汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇款人自行选择。 汇兑结算程序 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 ③传递凭证 ④划转款项 ⑤通知收款 ①委托汇款 ②退回单 ⑥发出货物 托收承付 1、概念 是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式，包括托收和承付两部分，适应于异地订有合同的商品交易以及由此而产生的劳务供应的款项。金额起点为10 000元。 托收承付结算 2、应具备的条件 1）必须签订经济合同 2）必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 3）必须具有商品确已发运的有效证件。 3、托收承付结算程序 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 ①签订经济合同 ⑦承认付款 ⑤传递凭证 ⑧划转款项 ⑥通知付款 ②根据合同发货并取得有关证明 ③向银行办托收 ④退回回单 ⑨通知收款入帐 7.5结算纪律与责任 7.5.1结算纪律 是指银行和单位在办理结算时必须遵守的纪律。是我国财经纪律的重要内容。单位和个人办理结算，必须严格遵守银行结算办法的规定。不准出租、出借账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。 1）不准套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票； 2）不准无理拒付，任意占用卖方资金； 3）不准利用多头开户转移资金、逃避债务。 7.5.2支付结算责任 1.单位和个人在办理结算过程中违反银行结算制度应负的结算责任（P137） 2.银行在办理结算过程中违反银行结算制度应负的结算责任 （1）工作差错责任。 （2）违反结算规定责任。 除银行承担上述有关责任外，还必须追究银行有关人员的责任，包括经济责任、行政责任和刑事责任。 例 题 分 析 【例题1】一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处 以的罚款数额为（ ）。 A、10500元 B、7500元 C、1050元 D、750元 【例题2】一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支 付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处 罚，其罚款额至少为（ ）。 A、360 B、540 C、900 D、1000 1、【答案】B 【解析】商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额 对其处以5％，但不低于1000元的罚款。罚款数额＝150000×5％＝7500元。 2、【答案】D 【解析】商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额 对其处以5％，但不低于1000元的罚款。罚款数额＝18000×5％＝900元1000 元，其最低罚款额＝1000元。 例 题 分 析 【例题3】某公司开出支付劳务费用的转账支票20550元，却被提走920550元。经调查发现，该公司出纳开支票没有填写大写，收到支票的人便在支票小写金额前加了“9”，自己再填上大写，