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8.3 存货经济批量决策 一、存货的功能与成本 （一）存货的功能 存货的功能是指存货在企业运输生产经营过程中的作用。主要表现在以下几个方面： 1.保证生产 2.满足销售 3.预防 （二）存货成本 与存货管理有关的成本主要有以下四个方面： 1.进货成本 采购成本是由买价、运杂费等构成。在一定时期进货总量既定、物价不变且无采购数量折扣的条件下，采购成本与采购数量成正比例关系。因为单位采购成本不受采购数量的影响，所以在确定采购批量时，可以不考虑采购成本。降低采购成本的主要措施是选择物美价廉的材料物质和就近采购，节约运杂费等。 采购成本 = 年存货需要量（）×存货单价（） 订货成本 订货成本是指企业为组织进货而发生的费用，如办公费、差旅费、邮电费、运输费、检验费等。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的管理费用、采购人员的工资等，称为订货的固定成本。另一部分与订货次数有关，如差旅费、运输费等，称为订货的变动成本。可见，要降低订货成本，就得尽量减少采购次数。 二、存货控制 企业的存货控制涉及四个方面的内容：决定进货项目、选择供货单位、决定进货时间和决定进货批量。其中决定进货项目和选择供货单位是销售部门、采购部门和生产部门的职责。财务部门要决定的是进货时间和进货批量。按照存货管理的目的，需要通过合理的进货时间和进货批量，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济订货量或经济批量。在确定经济订货量的基础上，确定最适宜的进货时间。 （一）存货经济批量控制法 1．存货经济批量基本模型的假设前提 ① 能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货； ② 能集中到货，而不是陆续入库； ③ 不允许缺货，即无缺货成本； ④ 年需要量和日耗用量是固定不变的； ⑤ 暂不考虑数量折扣的情况 ⑥ 现金充足，不会因为现金短缺而影响进货； ⑦ 所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。 （三）经济订货量基本模型的扩展 1．有数量折扣的模型 2. 价格调整时的模型 3．非整数订货批量模型 （四）ABC分类控制法 ABC控制法是由19世纪意大利经济学家帕雷托提出，以后经不断发展和完善，现已被广泛用于生产管理、存货管理和成本管理等许多领域，在国外也叫帕雷托分析法。它的基本原理就是处理事情要分清主次、轻重，区别关键的少数和次要的多数，根据不同情况进行分类管理。 在存货控制中，运用ABC控制法就是要将存货分为A、B、C三类， 根据事先规定的标准，将最重要的存货归为A类，此类存货的品种数量约占公司全部存货的5% －15%，资金占用额约占60% －80%；将一般存货归为B类，此类存货的品种数量约占20% －30%，资金占用额约占15% －30%；将不重要的存货归为C类，此类存货的品种数量约占50%，资金占用额约占10%。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 任务八 营运资本管理典型任务 浙江万向钱潮股份有限公司2005年开始实现原材料、在产品和产成品存货接近于零的做法。在实施零库存的过程中，公司以市场为导向、以财务为核心，推行“三转”式的目标管理：销售围绕市场转，生产围绕销售转，部门围绕生产转。在生产环节中，生产的产品都严格根据市场需要配置，不致于积压在仓库里而占用资金。在销售环节中，努力提高市场占有率。实施的结果，大大减少了流动资金的占用，一年就节约流动资金占用5500万元。 一、企业持有现金的动机与成本 （一）企业持有现金的动机 1.交易动机 交易动机是企业持有现金以便满足日常支付的需要。如用于购买材料、支付工资、交纳税款、支付股利等。企业每天的现金收入和现金支出很少同时等额发生，收入多于支出，形成现金置存；收入少于支出，需要借入资金。因此，企业保留一定的现金余额，可使企业在现金支出大于现金收入时，不致于中断交易。支付现金需要的数量，取决于其销售水平。正常营业活动所产生的现金收入和支出以及它们的差额，一般同销售量呈正比例变化。其他现金的收支，如买卖有价证券、购入机器设备、偿还借款等比较难预测，但随着销售数量的增加， 都有增加的倾向。 2.预防动机 预防动机是指持有现金，以应付意外事件对现金的需要。企业预计的现金需要量一般是指正常情况下的需要量，但有许多意外事件会影响企业现金的收入与支出。例如：地震、水灾、火灾等自然灾害；生产事故；主要顾客未能及时付款等，都会打破企业的现金收支计划，使现金收支出现不平衡。为此，企业需要