税法第十章课件(二)分析.pptVIP

（一）税前扣除项目的原则（了解） 包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。 【例题·多选题】可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括（ ）。 A．购买材料允许抵扣的增值税 B．购置小轿车的车辆购置税 C．出口关税 D．企业所得税 【答案】BC 【解析】不得在所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。 【例题·计算题】某企业当期销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，还缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元，计算企业当期所得税前可扣除的税金。 【答案及解析】15+2.45+1.05+1+0.5+0.6=20.6（万元）； 其中：随销售税金及附加在所得税前扣除15+2.45+1.05=18.5（万元）； 随管理费在所得税前扣除1+0.5+0.6=2.1（万元）。 【例题·计算题】某市一家居民企业主要生产销售彩色电视机，计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元（在会计上全部从收入中进行了扣除），要求计算：按税法规定，该企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可从收入中扣除的金额为多少？在会计利润的基础上应做怎样的调整？ 例：（1）实际