我国商业银行内控制体系建设研究.pdf

中文摘要 本论文在我国商业银行内部控制体系框架不健全的背景下，分析 了现有国内商业银行内部控制的现状，借鉴了COSO、巴塞尔委员会、 中国监管当局关于内部控制的主导框架及精神，紧密结合中国商业银 行实践情况，定义商业银行内部控制，研究并搭建商业银行内部控制 系统框架，探讨性地开展我国商业银行内部控制框架体系建设。本文 共分为六章，具体摘要如下： 第一章，概论。本章概括介绍了内部控制定义、内部控制追溯、 内部控制内容、内部控制重要性、商业银行内部控制现状及存在问题、 本论文背景及系统框架等内容。本章核心是给出内部控制定义：“内 部控制是一种体现态势的程序，为使单一或整体目标在不同时期处于 动态效能最大化的控制过程，并拥有多个不同的却相互全息(全息就 是各领域之间信息透明)的领域，涵盖控制环境、风险识别计量与控 制、控制手段、评价与监督、责任追究等范畴。” 第二章，内部控制环境。本章是本文开展分析的基础，内部控制 环境亦是内部控制体系构建的基础核心。本章以建设我国商业银行内 部控制体系的五个主要部分为基准，分别从内部控制环境的构成、公 司治理、组织结构、以及三者间关系和我国商业银行内部控制组织结 构体系建设构思等内容入手，充分说明“内部控制环境”是整个内