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公共预算管理 武玉坤 副教授华南农业大学公共管理学院 wuyukun@ Public Budgeting Management Course：座机电话号码 课程要求 知识积累：积累每次课的基础知识、新知道的学者和理论 批判思维：以理性质疑、以证据说话 上课安静、有礼貌 相关文献与学者 阿尔伯特·海迪 著，苟燕楠 译，公共预算经典（第二卷）：现代预算之路（第三版） ，上海财经大学出版社，2006 Aaron Wildavsky； Irene Bubin; Allen Schick Naomi Caiden; Lynn ect. 马骏（中山大学）；王雍君（中央财经大学） 贾康、白景明（财政部财科所） 地方治理与公共预算/index.asp 中国公共预算： 绪论 公共预算与现代国家建构 预算是什么，如何理解公共预算? 公共预算的原则； 公共预算：理论研究与实践指向 阅读文献 1.张 光，公共预算的起源与英国的崛起 2.王绍光，美国进步时代的启示 3.马 骏，公共预算原则：挑战与重构 4.马 骏、於莉，公共预算：中国政治学行政学亟待加强的 研究领域 I 公共预算与现代国家建构 “只有预算才是国家的骨骼”。--葛德雪 德国经济学家 “预算是政府的血液，是政府活动的财政反映”Wildavsky 现代公共预算制度催生国家的现代化转型 现代预算起源于英国：光荣革命； 现代预算成型于法国：拿破仑时期 现代预算延伸于进步时代的美国 公共预算与现代国家建构 预算民主：国家类型、收入与支出、监督 预算能力：国家能力建设（汲取和分配能力） 预算效率：分配效率和管理效率 预算责任：透视政治责任的窗口、预算透明 预算民主 1按收入来源划分的国家类型 塔奇斯（Tarschys）： 贡赋国家：主要收入来源于其它国家或政治体的贡赋 关税国家：关键性通道口设置关口收取通行费； 税收国家：向私人部门征税 贸易国家：国家经营的贸易收入 2.收入类型与交易费用 不同国家的特定历史条件导致其依靠不同的收入来源 收入生产过程中会产生交易费用（有些国家放弃政府的领土而选择赔款） 预算能力 如果你不能预算，如何治理——Allen Schick 收入汲取能力：国家从社会中吸纳资源的能力；这个能力不是缺强越好；汲取能力要以财政统一为前提；过强的汲 取能力或过于分散的收入汲取会降低国家合法性 总额控制能力：如何有效确保减少预算赤字 资金分配能力：国家按照自己的意愿分配资金的能力； 资金管理能力：国家有效地统筹管理资金 预算效率 预算分配效率：按照整体体系的要求分配资金； 管理效率：预算控制，防止资源被用于私人目的或滥用 预算产出：单位资金的最大化产出 预算结果：单位资金的最大化社会效益 预算责任 选举民主：解决权力归属问题,但并不一定确保更好地使用权力； 预算责任：从财政视角促使政府更好地使用权力 公共预算：可以在没有选举民主的情况下促使政府更负责任； 一个负责任的政府是一个看得见的政府，而预算透明度是确保形成一个看得见的政府的重要途径 现代公共预算制度产生的意义 1.促进了新兴资本势力代替封建没落势力的社会变革。 2.实现了政府财政制度与社会政治制度变革的衔接。 3.确立了现代国家理财的法制管理模式。 4.构建了社会公众与政府的委托-代理关系 II 什么是公共预算 预算（Budget）:指政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收支计划，是存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型 经济含义:是政府调控经济运行的重要工具 政治含义:体现政府集中性控制和支配公共资源 法律含义:是具有法律效力的文件 管理含义:是以年度财政收支计划的形式存在的 政府不能随意征税 + 政府不能随意支出 III 公共预算特征 1.纳税人和决策者的分离 2.参与者的多样性 3.可靠性要求 4.缺乏弹性要求 5.众多约束条件 IV 预算的原则 预算的经典原则 1.预算应是全面性的 所有政府收支必须纳入预算，进入预算程序，受预算机制的约束。预算材料包括 一份全面可靠和量化的中期宏观经济框架报告 一份财政政策目标报告 一份财政可持续性的量化评估报告 一份可确认的主要财政风险报告——包括财政预算假设中变量的变化、或有负债以及其他主要财政风险来源 一份中央银行、公共金融机构和非进攻公共企业的准财政活动报告 一份税收支出报告 一份关于所采用的会计标准的报告 在预算文件中报告政府负债和财务资产 预算的一般原则 2.预算应在年度基础上准备 年度是一个概括说法，一段、可连续即可。 设立财政年度原因：明确立法责任；统计需要 各国预算年度可能不同，也可以是跨年度的。 我国01.01-12.31 三种主要的跨历年制预算年度 从当年4月1日起至次年3月31日止（英、加、日等） 从当年7月1日