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第十二章_商业银行的绩效评估资料.ppt
* 第三节 绩效评价中的风险因素修正 风险调整的资本收益RAROC 产生背景 以ROA、ROE等指标为主的传统绩效评价方法,没有考虑风险的影响 在同一环境中,两个银行的ROE都是15%,A银行以传统信贷业务为主,B银行则以股票、期货等衍生品为主。你会选择投资哪一个银行? A 若A银行ROE为15%;B银行ROE为17%,你会选择投资哪一个银行? A or B 如果A银行ROE10%;B银行ROE高达30%,你又会选择投资哪一个银行? B * 第三节 绩效评价中的风险因素修正 RAROC考虑了风险对银行的影响 收益=利息收益+非利息收益 预期损失:银行在一定时期内可以预期的平均损失。通常调整业务定价和提取损失准备金来抵补,是实际存在的资金 除预期损失外,银行还可能面临非预期损失(超出一般预期水平的损失)和异常损失(超过银行正常承受能力的损失) 风险资本:用以覆盖银行预期损失的资本 * 第四节 商业银行财务报告 在股份制下,所有权与经营权分立,银行高管需定期向股东和监管部门提交财务报告 通知报告:向监管部门和银行管理机构报告,通常比较简单,只包含基本科目 董事会报告:由高管汇报给董事,董事会召开讨论,并聘请外部审计机构审计,审计后发布,很详细(上市银行需要公布季报,非上市公布年报) 股东大会报告:定期给股东提供财务报告,特别是在股东大会召开之前,需内容详尽,并附有董事长或高管对银行当前经营状况的评估和未来计划 * The End * * * 第十二章 商业银行绩效评jia * 内容 第一节:银行财务报表 第二节:商业银行绩效评价 第三节:银行绩效评价中的风险因素 第四节:商业银行财务报告 * 学习指引 学习重点:了解银行财务报表的编制原理和结构;熟悉银行财务报表的主要项目,看懂银行财务报表;熟悉银行绩效评估体系中的各种指标 * 第一节:银行财务报表 反映银行经营活动的过程和结果 存量:同时点联系的变量,反映某一时刻经营情况,如资产负债表 流量:同特定时期相联系,反映一段时期内的状况,如损益表 联系:流量指标可归于相应存量指标中 资产负债表是存量报表,静态反映银行经营活动,损益表提供流量信息,动态反映银行业绩,现金流量表则将这两种不同的报表连结起来。 * 资产负债表 Balance Sheet 一、原理与结构 二、银行资产项目 三、银行负债项目 四、所有者权益 现金资产 二级准备 证券投资 贷款 承兑负债 固定资产 其它资产 存款 借款 其它负债 表外项目 * 原理与结构 流动资产 原理一致:资产合计=负债合计+所有者权益合计 权益资本 差异:资产中固定资产占比低;自有资本低;通常不按照流动性加以分类 * 招商银行2011年合并资产负债表(认知好!) * 资产项目需注意的几点 存放中央银行款项397579百万,存款准备金 贷款1604371,占总资产2794971比例57.4% 这两项之和占资产之比为71.6%! 公允价值计量 在一项公平交易中,熟悉情况,自愿的双方交换一项资产或清偿一基本原则债务所使用的金额 主要用于度量一些交易性金融资产和衍生工具,如股票、债券、远期、期货等 固定资产16242,占总资产(2794971)比例0.6% 非常低! 无形资产和商誉 企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 商誉:不可辨认、不可分离 * 负债项目 * 负债项目需注意的几点 负债共计2629961百万,资产2794971,资产负债率为94.1%!! 其中客户存款2220060,占负债比例84.4% 同业存款205699 应付职工薪酬3320百万 根据年报,截至2011年年底招行共有在职员工45344人,平均每人薪酬73218元…… 高管薪酬:共计3890.2万,其中最高马蔚华535.38万,是人均薪酬的73倍! * 所有者权益 * 所有者权益项目需注意的几点 股本:股东投入的股本21577百万,只占所有者权益165010百万的13% 出钱很少!! * 企业是谁的?(民营):海德股份(000567)2012年 * 企业是谁的?(国有):惠泉啤酒(600573)2012年 * 所有者权益项目需注意的几点 分配股利9062百万 根据年报,招行共发行股份21576608885股,每股股利0.42元 归属于本行股东权益164997,少数股东权益13百万? 母公司非100%持股子公司时,子公司的权益按比例折算合并母公司报表,其余则归属于少数股东 * 损益表 * 损益项目需注意的几点 利息净收入76307百万,占营业收入96157百万的比例79%!! 非利息净收入占比为21% 其中,手续费和佣金收入15628百万,占营业收入比为16% * 现金流量表(部
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