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为什么要进行信用分析？ 财务分析方法 增减分析法 绝对数据增减额=当期金额－基期金额 适用群体 绝对数据增减额：规模较小的中小型企业 增减比率：大型或超大型企业 结构分析法 某项资产比重=某项资产金额×100% ／全部资产总额 偿债能力 短期偿债能力 流动比率 =流动资产／流动负债 速动比率=速动资产／流动负债 现金比率=（现金＋现金等价物）／流动负债 ABC公司2013年资产负债表：资产总额为82097.33万元，流动负债为48126.76万元，长期负债为1103.04万元。计算资产负债率为多少？ 资产负债率 = (49229.8÷82097.33)×100％ = 59.97％ 为什么说有形净值债务率 更为谨慎和保守? 现金流量分析 现金 指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小 现金流量 企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 为何对现金流量进行分析？ 对获取现金的能力作出评价 对偿债能力作出评价 对收益的质量作出评价 对投资活动和筹资活动作出评价 现金流量的计算 现金流量的预测 现金流量分析可得出的主要结论 非财务因素分析 作用 有助于全面、动态地判断借款人的还款能力 有助于判断贷款偿还的可能性 有利于促进银行的信贷管理工作 安徽蚌埠市XX集团的主要产品是氨基酸柠檬酸、淀粉糖及油脂。这些产品主要由玉米、花生和菜籽加工而成。该集团现拥有年产150万吨玉米、40万吨花生和菜籽等油料的加工能力。其中氨基酸和柠檬酸的年产量分别为4万吨和18万吨，且柠檬酸占世界年产量10%-12%。该集团的产品销量很好，但是它的生产过程却十分容易造成污染。 2004年6月20日，国家环保总局公布了三个督察组队沿淮河四省暗查发现的52家企业违法超标排污企业，其中该集团名列其中。作为当地的大企业，噶集团污水不达标引起各方高度重视，改产因此停止了味精和酒精的生产。后来，该厂排放的废水被环保部门24小时监测，这不仅影响了该厂正常的生产秩序，更对其收入造成了一定损失。 宝洁由英格兰移民威廉.波克特与爱尔兰移民詹姆斯.甘保于1837年在美国俄亥俄州辛辛那提市创立，至今已有170余年历史。 宝洁在中国陆续推出20余种品牌 为了能够更加真实的了解消费者的需求，宝洁大量采用“就地研究”的方法。深入消费者的生活，到消费者家中观察他们洗衣服、擦地板、给婴儿换尿不湿等，从中了解其生活方式和希望解决的麻烦，寻找客户对产品的需求和新产品的创意 预警信号 管理层对环境和行业中的变化反应迟缓 高级管理层之间出现严重的争论和分歧 管理层品行低下，缺乏修养或员工士气低落 管理层核心人物突然死亡、生病、辞职或下落不明没有相应继任者 借款热遇到纠纷或法律问题 借款人从事走私或有骗取出口退税行为或其他逃税漏税行为 借款人涉嫌非法转移财产 监管机构发布有关上市公司的不利预警信息 管理层对企业发展缺乏战略性计划 中层管理层较为薄弱，缺乏系统性和连续性的职位安排，企业人员更新过快或员工不足 管理层经营思想变化表现为极端的冒进或保守 管理取代了内部控制 分析中的注意事项 准确判断非财务因素的特性 抓住分析重点 正确处理非财务因素分析与财务分析的关系 正确认识非财务因素的主观性特征 发展前景 近三年利润情况 销售增长率 资本增值率 利润（或亏损）总额 营业利润＋投资收入＋营业外收入－营业外支出 3 产品销售利润 产品销售收－产品销售成本－ 产品销售费用－产品销售税金及附加 1 营业利润 产品销售利润＋其他销售利润－管理费用－财务费用 2 2 4 3 经营风险因素 管理风险因素 行业风险因素 还款意愿因素 1 主要内容 5 4 3 2 6 7 8 1 行业 成本结构 成熟期 行业经济周期 经济科技环境 法律政策 行业盈利性 依赖性 产品替代性 行业风险因素 行业整体衰退， 销售量呈负增长 出现重大的技术变革， 影响到行业产皮和生产技术的改变 行业作为新兴行 尚未进入批量生产阶段 政府对行业侦测 进行了调整 预警信号