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内控体系建设咨询项目推广培训
（评价手册运用）
2014年11月4 日
目录
内控手册运用
评价手册运用
-评价程序回顾
-评价手册与测试底稿
-评价报告流程
建议与总结
11
基本规范的合规路线
评价阶段
内控梳理 内控整改 内控自评 内控审计
规范统一的风险评估、内部控制方法与体系
为内控体
系建设与
持续完善的内部自我评价与监督机制 持续完善
保驾护航！
不断提升的专业人员工作能力、信息化建设水平
22
内部控制评价的定义
广义的内部控制评价包括自我评价与外部鉴证，狭义的内控评价仅指内部控制自我评价
企业董事会或类似权力机构， 内部控制自我评价是指由企业董事会和管
对内部控制的有效性进行全面 理层组织的，通常由企业内部审计机构（或专设
评价、形成评价结论、出具评
价报告的过程。 1 的内部控制部门）实施或委托中介结构独立开展
内 的，对企业内部控制的健全性和有效性进行评价,
内控自我评价 并出具评价报告的过程。目的是不断改进企业的
部
内部控制，促进企业的整体目标的实现。
价控
制 按照相关法规和监管部门的要求，注册会计
评 指会计师事务所接受委托，对截 师对企业内部控制有效性进行核实或审计并发表
至特定日期企业内部控制的有效 意见。大多是按照资本市场或股东、股东的受托
性进行审计，并发表审计意见。 2 管理人的监管要求而进行的，其目的是增加投资
者、股东及监管者对企业内部控制的了解，提升
内控外部鉴证
对公司财务报表的信心。
33
内部控制自我评价的意义
《企业内部控制基本规范》第四十六条：“企业应当结合内部
监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部
控制自我评价报告”。定期执行内控自我评价其意义在于：
1 促进企业经营管理水平的提高，提高企业运行效率和效果
2 促进企业提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现
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