我国商业银行内控制问题研究.pdf

鞋宙高业匠秆内部控制向日_日f宽 我国商业银行内部控制问题研究 摘要 20世纪80年代，特别是进A90年代以来，金融在自由化、创新化、国际化的过程中， 风险问题日益突出，集中反映在频繁爆发于各个国家和地区的金融业(主要是银行业)的 危机和动荡中。由于商业tPtj在社会经济环境中的特殊职能和特殊风险，使得银行业的 危机和动荡不仅直接影响着商业银行自身的生存和发展，而且威胁着各个国家和整个国 际经济秩序的稳定。 从世界各国大量的银行危机案中，我们看到，尽管原因多样，但几乎无一例外地包 括商业银行内部控制制度这一基础性的因素。尤其是巴林银行倒闭事件，更是在国际金 融界引起强烈震动。普华会计师事务所受新加坡财政部委托，对巴林银行倒闭的过程、 原因和教训进行为期半年多的调查，结果显示，里森在两年多的时间里从事未经授权的 交易，且在交易数额达到天文数字之后而始终未得到制止，该银行在各个主要环节缺乏 严格的内部控制机制是一个重要原因。人们普遍认识到了建立和健全内部控制是防范金 融风险，保障银行体系安全、稳健运行的关键。 本文以我国商业银行内部控制为研究对象，在充分考察当今世界内部控制理论和商 业银行内部控制评价理论及其共同趋势的基础上，对我国商业银行内部控制的现状及存 在问题进行了调查分析，总结了我国商业银行内部控制制度建设所面临的现实条件和制 约因素，提出了建立我国商业银行内部控制制度应当遵循的原则，从而提出完善我国商 业银行内部控制制度的一些措施。 关键词：商业银行内部控制金融风险 广田，：掌颀尘学碡侍文 鞋固商业援哥千内郭擅村同Ⅱ研览 RESEARCHONTHEⅣTERNALCONTROLOFTHE COMM咂RClALBANKSINCHⅡ、丁A ABSTRACT After the after thefinance of 1980s，especially1990s，with freeness， process risk innovation，internationalization，financestands out．Finance increasingly andturbulence breakin (especiallybanking)crises out severalof frequently countries andgreastheentireworld．0naccountofcommercialbank has special functionsand crisisand turbulencenot influence specialventures，banking only thesubsistenceand ofcommercial