新、旧巴塞尔资协义比较分析——兼析我国商业银行建立健全内部控制机制.pdf

摘要 一二十世纪以来，随着全球经济一体化和金融国际化的发展，跨国 银行在经济中发挥越来越大的作用。对跨国银行的监督管理及国际监 督合作，构成各国中央银行监督管理的重要组成部分。由于跨国银行 在多个国家设立分支机构，任何一国中央银行均很难对其实施有效、 及时、全面的监督管理，以致屡有著名的跨国银行倒闭事件发生。为 了防止跨国银行在一国发生危机而引起多国银行危机乃至国际银行 业危机，国际性统一银行监督管理的趋势不断加强。 改革开放以来，中国经济日益融入世界经济，中国金融业也逐步 成为全球金融市场的一部分，中国的银行及其在世界各国的分支机构 以及外国银行在中国的分支机构作为一个整体而相互作用：相互影 响。为了中国以及世界银行业的稳健经营，有效控制金融风险，认真 研究国际惯例，按照通行的游戏规则对中国银行业进行有效监管，是 十分重要而富有意义的。 资本是银行合规经营、抵御风险的根本保证，同时也是约束和激 励。不顾银行的资本能力，盲目扩大资产规模，将造成银行倒闭并引 发大范围的金融危机的隐患。这在世界金融史上已屡有前车之鉴。 巴塞尔资本协议正是为了控制跨国银行脱离资本能力，保证银行 抵御风险能力，并为银行业街造一个公平竞争的环境应运而生的。自 1975年第一个巴塞尔资本协议诞生以来，巴塞尔资本协议已逐步得 到国际银行业的认可和接受，成为国际银行业的资本“公约”，并为 国际金融业的稳定做出了应有的贡献。 随着国际经济金融环境的不断变化，银行业务也是不断创新，银 行经营中的风险种类和在各项业务中的权重也是不断变化。作为抵御 风险的资本要求也相应地进行调整。自1975年以来，巴塞尔资本协 议经过了数次调整和补充，就是为了适应这种不断变化的情况。2001 年1月，经过两年的酝酿，巴塞尔委员会推出了《巴塞尔新资本协议》 (TheNewBasle Capital 议框架下的小修小补不同，新资本协议全面修订和补充了旧资本协议 的资本充足衡量标准和风险资本要求，引进了新颖的资产评级和风险 测度方法，是对跨国银行资本充足性监管规则一次根本性的推陈出 新。新资本协议经过广泛征求监管者、银行业和学界的意见后，现已 基本定稿，并将于2004年正式实施，全面取代现行的1988年资本协 议及1996年补充协议。 对巴塞尔新旧资本协议的认真研究和其核心内容变化的比较分 析，对我国金融业进一步的国际化，应对加入wro后我孱金融业逐 步的全面开放，加强中国金融业在全球的竞争能力，有十分重要的意 义。这也正是本文选题的初衷。 本文共分为四个部分。 ． 第一个部分，巴塞尔旧资本协议协议。1974年，西德的赫斯塔 特银行和美国的富兰克林国民银行倒闭，这一事件令整个国际金融界 非常震惊。当时世界上主要的经济强国“十国集团”成员国以及瑞士 和卢森堡发起并成立了巴塞尔委员会，以加强国际银行业间的更紧密 的合作，并为就国际银行业的监管问题的讨论提供一个正式场所，努 力改善有关国际银行活动的银行监管工作。1975年9月，巴塞尔委 员会发表了《对国外银行机构监督的原则》，即第一个巴塞尔协议。 1978年巴塞尔委员会发表了《综合资产负债表原则》，1983年5月， 在吸收了《综合资产负债表原则》的基础上，修订出了第二个巴塞尔 协议。1988年，巴塞尔委员会经过数年的努力以及反复的咨询和修 订工作，正式通过了《巴塞尔银行业条例和监管委员会关于银行资本 衡量和资本标准的协议》，即第三个巴塞尔协议，也即本文所称的巴 塞尔旧资本协议。其内容主要包括四个部分：(1)资本的组成；(2) 风险加权的计算；(3)标准比率的目的；(4)过渡期及实施的安排。 1988年巴塞尔资本协议主要是针对银行所承担的信用风险而言的， 但在实际经营活动中，商业银行所面临的不仅有信用风险，而且还有 各种各样的市场风险。基于此，巴塞尔委员会于1995年4月通过了 关于《市场风险的资本要求》的建议，并于1996年1月公布了正式 的修订稿《包括市场风险后资本协议(修订稿)》，我们称作第四个资 本协议。2001年1月，巴塞尔委员会推出了《巴塞尔新资本协议》。 新资本协议全面修订和补充了旧资本协议的资本充足衡量标准和风 险资本要求，引进了新颖的资产评级和风险测度方法。 1988年资本协议主要介绍了巴塞尔资本协议产生的历史背景和 原因，巴塞尔资本协议的主要内容。20世纪后半期，由于通货膨