第2章商业银行的资本管理[定]概论.pptVIP

第一节 银行资本概述 一、银行资本的含义 股东为赚取利润而投入银行的货币或者保留在银行中的收益是银行稳健经营的基础。 从一般会计意义上讲，资本是指所有权和经营权都属于银行自身的资金，相当于资产总额减去负债总额后的净值。 但商业银行的资本概念与一般企业的资本概念不同 ： ★不仅包括产权资本（一级资本），还包括一定比例的非权益 资本即债务资本（二级资本） ★资本占资产的比例低 与商业银行资本相关的资本概念： 1、最低资本：法律规定的设立银行是必须达到的最低资本额。 2、 注册资本 3、发行资本 4、实收 资本 二、银行资本的功能 （一）银行业面临的主要风险 1、信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 2、利率风险：金融市场利率的波动 3、汇率风险：汇率的波动 4、经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 5、流动性风险：即清偿力不足 ★保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一 (二) 银行资本的功能 （1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长 第二节 银行资本的构成 银行资本的来源：外源资本和内源资本 （1）商业银行创立时所筹措的资本 （2）商业银行的留存利润 一、银行资本的一般构成类型： 1、股本： 普通股：是资本的基本形式，是股东的一种权利证书。 优先股：兼有股票和债券的特点 第二节 银行资本的构成 2、盈余 资本盈余：主要有投资者超缴资本、银行资本增值、接受 捐赠 留存收益（未分配利润）：尚未动用的银行累计税后利润部分 3、债务资本（次级债券） 资本票据：以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限 以7-15年不等 资本债券：面额较大；期限为15年以上 4、储备金：贷款损失准备金、证券损失准备金 二、《巴塞尔协议》对银行资本构成的特殊界定 1、对银行资产与银行资本关系的认识 （1）80年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系 （2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度 （3）1988年，BIS通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准 2、《巴塞尔协议》的主要思想 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的 资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越 高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成 银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限 额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险 资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金 达到相似的水平 3、《新巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 ★核心资本 ★ 附属资本 ★三级资本 3、《新巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 ★核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：指留存盈余或其他盈余（股票发行溢价、未分配利润等） 永久非累积优先股 具有债券和普通股的双重特点 （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股 《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 ★ 附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监管机构所接受的储备 （2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正 式重估（房产物业重估储备）和来自有隐蔽价值的资本的名义增值（证券重估价值） （3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 （4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的 一些资本工具 （5）次级长期债务：资本债券与信用债券的合称 《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 混合资本工具必须具备下列要求 1、无担保的、从属的和缴足金额的 2不可由持有者主动赎回，未经监管当局同意也不准赎回 3、除非银行被迫停止交易，否则他们得用于分担损失 4、当银行入不付出时，可容许推迟付息 《巴塞尔协