财务管理办法分析.docVIP

甘肃祁连山水泥集团股份有限公司 财务管理办法 1 目的 为进一步加强和规范公司财务管理和会计核算，根据《会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规，结合公司实际，制定本办法。 2 适用范围 本办法适用公司及各子、分公司。 3 职责权限 3.1 公司法定代表人 公司法定代表人是财务会计管理的第一责任人，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 3.2 总裁（总经理） 总裁（总经理）是本单位主管财务工作的负责人，主要职责： 3.2.1负责拟定本单位内部财会机构的设置，建立健全内部财务工作控制制度。 3.2.2组织拟定本单位内部财务管理办法，按规定程序报批后执行。 3.2.3根据企业预算方案组织本单位生产经营活动。 3.3 财务负责人主要职责： 3.3.1列席公司董事会会议，提出财务管理和财务运作方面的意见和建议。 3.3.2建立健全公司会计核算、财务管理等内控制度，主持财务管理和会计核算工作，领导财会人员完成各项会计业务工作。 3.3.3负责拟定年度财务预算方案、决算方案、资金使用和调度计划、成本费用计划、筹资方案、利润分配或亏损弥补方案等，组织落实年度财务预算指标并对预算执行结果提出考核意见。 3.3.4 参与公司发展项目、对外投资、捐赠、债务担保、资产抵押、产权转让、资产重组、重要经济合同签订等重大事项决策活动。 3.3.5 组织清产核资，监督检查资金使用、费用开支及财产管理，确保资金安全。 3.3.6 负责联系金融、审计、税务、财政等机构。 3.4 财务机构负责人的主要职责: 3.4.1负责本单位财务管理、会计核算、财务报告编制及财务机构日常管理等工作。 3.4.2负责落实公司统一会计政策的执行，参与所在公司的重大经营计划、方案的实施。 3.4.3负责编制所在公司年度预算、决算。 3.4.3协调公司与税务、财政、银行等机构的业务。 3.5 财务机构的主要职责： 3.5.1依法进行公司的财务管理和会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 3.5.2负责本单位财务报告的编制和报送，监督财务收支，进行成本、费用的控制与分析，各项税费的申报与缴纳。 3.5.3 依据上级单位审定的预算方案，编制公司年度预算，对预算的执行情况进行分析。 3.5.4办理资金结算、融资、担保、抵押等业务，监督、监控资金使用。 4 控制程序 4.1货币资金 4.1.1 现金 4.1.1.1现金的收付保管由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 4.1.1.2现金支付范围：工资、津贴、奖金、福利费、报销支出；出差人员携带的差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；金额在5000元以下的零星开支。 4.1.1.3库存现金限额为20000元，超过库存限额的现金必须按规定及时送存银行。 4.1.1.4现金出纳必须做到日清月结，随时盘点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。财务机构负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，确保账实相符。 4.1.1.5向外单位或个人支付款项超过5000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况须经财务机构负责人签字同意后支付。 4.1.1.6差旅费和其他备用金借款，必须填写借款单，写明原因，经部门负责人或公司主管领导批准后到财务部门办理借款手续。借款须经财务机构负责人或财务负责人批准。借款经办人员应尽快办理报销手续并清理借款，经财务部门督促不予办理者由财务部门下发扣款通知在其工资中扣收、直至结清。 4.1.1.7支付现金时原则上由收款人当面签收。 4.1.2 银行存款 4.1.2.1 银行账户必须按照中国人民银行相关规定和公司《资金管理办法》开设和使用。严禁出借账户给外单位、个人使用，严禁为外单位、个人代收代支、转账套现。 4.1.2.2银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 4.1.2.3银行印鉴的使用实行专人负责制，出纳不得保管印鉴和加盖印鉴。印鉴保管人临时离岗，由财务部门负责人指定他人负责保管。如变更印鉴保管人，必须办理移交手续。 4.1.2.4按银行规定的支票结算金额起点使用支票，不得签发空白支票。出纳员根据审核后的会计凭证签发银行支票，同时在支票使用登记簿进行登记，载明支票号码、金额、收款人、用途，并需收款人签字备查。 4.1.2.5各项业务收到支票应及时到财务部门办理缴款手续，出纳员最迟应在收到支票次日上午向开户行提交入账支票，并及时确认资金到账。一般情况下，业务部门应在财务确认资金到账后再进行发货、提供劳务或办理相关业务。 4.1.2.6收取外单位的支票或汇票时应认真审核，不符合要求的票据有权拒绝收取；公司的营业收入应全部存入公司的银行账户，禁止以任何形式在账外存放资金。 4.1.2.7出纳员办理支付结算业务（支票、信汇、电汇、票汇、网汇等）必须