2009年报表讲义(8月)-荆宝森-教案.ppt

8.在上报变动表时，定义枚举字典的单元格，其变动列上不允许输入不在该单元格定义的枚举字典之外的内容。 3.和总部核对报表时，提示本地数据某列没有数据，实际上是有数据的，这个原因主要是报表相关列的属性设置的问题，可以检查一下该报表列属性的设置是否设为“数值列”、“调整列”、“汇总列”。 4. 关帐之前先上报各个口径的非财务信息表和上年同期数表，并且和总部报表复核一致。如果在关帐后再来上报非财务信息表和上年同期数表，会造成总部直接计算报表取上年同期数和通过非财务信息表取数的表相关的单元格数据取数不正确。 5.执行总部报表复核，确保总部数据和本地数据一致。 五、财务报表分析—公司2008年度财务分析示例 五、财务报表分析—公司2008年度财务分析示例 财务分析的目标 将数据变成信息 使信息变成知识 让知识创造价值 * * * 2、如辽河油田2008年期末节余结转资金-36.3亿元，主要是实施计划外工作量26万米，以及超总部控制成本投资；华北石化超投资2亿元等。 * * * * * * （决算审核问题） * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 编制强调事项：凡是要跟总部对账的明细项目金额应与总部一致，如：地区公司费用化的内部负息资金利息与资本化的内部负息资金利息之和应与总部对账一致；费用化的委托贷款利息与资本化的委托贷款利息之和应与总部对账一致；内部票据抵押负息资金利息支出，内部存款利息收入以及总部补贴财务费用利息收入应与总部对账一致。 * * 请在讲解时强调几个填报要点： 1、“编码”栏填写股权管理系统中的项目编码（项目ID） 2、报表中“被投资企业性质”“被投资企业所属行业”“核算方法”“经营状况”“最近三年分红情况”等从枚举字典中选择，不得手工填报。 3、被投资单位主要指标栏，无论公司性质均需填报。 * * * * 222103000300应抵扣固定资产增值税科目编码已经停用，请各单位同步停用标识 * * * * * * * 1、如：兰州石化、大庆石化和前郭石化分别超预算2.71亿元、1.09亿元和0.62亿元（炼化合计，已考虑调增）；辽河石化减粘裂化、延迟焦化0.35亿元技改费用以及前郭石化重催技改费用0.21亿元挤占了修理费。 2、如：大庆石化调整后导致炼油业务费用增加0.3亿元。 3、如长庆石化、克石化采用加速摊销等方式，分别预进辅助材料成本0.2亿元和0.05亿元。 4、主要是修理费项目：华北销售超12959万元、华南销售超3269万元、四川销售超4036万元、重庆销售超2235万元、甘肃销售超2143万元。 5、如：四川销售3700万元已按要求调入人工费用中核算。 * * * * * * * * 企业会计准则—基本准则第12条规定：企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整 会计法要求账实相符，是指会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。为了保证二者相互符合，各单位应当定期将会计账簿记录与实物及款项相互核对,在核对过程中，应当对财产进行清查，确定各种材料物资、货币资金和债权债务的实存数，查明账面结存数与实存数是否相符以及发生差异的原因，从而及时调整账面数字，做到账实相符，保证会计资料的真实性。 ?会计法要求账账相符，是指会计账簿之间相对应的记录相符，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。每一项会计事项，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该账所属的明细账。账账相符，就是要求各单位要定期核对不同会计账簿之间的记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管、使用部门的有关明细账核对等。会计法要求账表相符，是指会计账簿与会计报表有关内容相符。各单位应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制会计报表，切实做到有根有据，不得估列代编，并在此基础上定期将会计账簿记录与会计报表之间的有关内容相互核对，做到账表相符。 * * 报表内容完整：包括报表数量上报是否齐全（是否符合月报、季报、半年报、年报的要求）、单张报表内的数据是否填报完整 数据真实可靠：符合企业会计准则—基本准则第12条真实性的要求， 勾稽关系合理：表内、标间的勾稽关系合理、准确；在报表勾稽关系通过的情况下还要看报表数据是否合理，这也是非常重要的 前后左右可比：符合企业会计准则—基本准则第15条可比性的要求，同一企业前后可比、同类企业左右可比。 校验关系以总