02 货币资金及应收款项.pptVIP

主讲人：张琦 中南财经政法大学会计学院 第二章 货币资金及应收款项 货币资金的概述、管理与控制 货币资金（现金、银行存款、其他货币资金的核算，以及银行结算方式的归纳） 应收票据（计息、贴现、贴现后处理、背书） 应收账款（折扣与折让，坏账准备的计提） 其他应收款与预付账款 货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类； 货币资金包括：现金、银行存款和其他货币资金； 货币资金的管理与控制： 1、职能分离； 2、控制与监督； 3、内部审计与稽核。 现 金——概述 现金：广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。狭义的现金即库存现金。 账户设置：现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 核算要求：每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。 现金核算的主要内容 现金收支业务的核算 现金长短款的核算 备用金的核算 （一次性备用金和循环备用金） 现金收支及备用金的核算 现金长短款 银行结算方式 银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用账户。 银行结算方式： 三票（支票、银行汇票和银行本票）一卡（信用卡），三方式（托收承付、委托收款和汇兑）一证（信用证）。 银行结算方式 支票：现金和转账支票、同城、起点金额1000元、10天 汇票： 银行汇票：异地、商品交易+劳务、