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第14章 现金流量表 第一节 现金流量表概述 一、现金流量表的性质与目的 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。是时期报表，非时点报表。 编制现金流量表的目的：为报表使用者提供企业一定时期现金流入和流出的信息，弥补资产负债表和利润表的不足，以便于报表使用者了解和评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测未来现金流量，提供决策依据。 二、现金流量表的编制基础 编制基础：现金。包括“现金”及现金等价物。 “现金”，指企业库存现金及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。通常指购买时将在3个月或更短时间内到期或转换为已知金额现金的投资。 三、现金流量及其分类 （一）概念 现金流量：现金流量是企业一定时期现金流入和流出的数量。不包括“现金”之间及“现金”与等价物之间的流动，但“现金”与等价物之间流动形成的差额要计入现金流量。 现金流入量： 现金流出量： 现金净流量（或净现金流量）：现金流入量和现金流出量的差额。 （二）现金流量的分类 1.经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 2.投资活动产生的现金流量 投资活动是指长期资产（固定资产、无形资产、投资性房地产等）的购建和不包括在现金等价物范围内的投