信用证结算方式张晓芬分析报告.ppt

第5章  信用证结算方式 学习目标 理解信用证的基本概念、特点、分类和作用 掌握信用证的业务流程和各当事人的权利、义务 了解信用证的形式和内容以及电子信用证的基本概念和国内外的发展 本章提要 信用证结算方式概述 信用证项下主要当事人的权利和义务 信用证的流转程序 信用证的种类 电子信用证 本章小结 第四节 信用证的种类 一、按银行的责任分类 （一）可撤销信用证与不可撤销信用证 根据开证行对所开出的信用证所负的责任来划分，信用证分为可撤销信用证和不可撤销信用证。 信用证的种类 可撤销信用证(Revocable L/C) 是指开证行在开证之后，无需事先征得受益人同意就有权修改条款或者撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是缺乏保障的。 2. 不可撤销信用证(Irrevocable L/C) 是指未经开证行、保兑行（如果有的话）以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是比较可靠的。 特点 具有开证行确定的付款承诺 具有不可撤销性 在征得开证行、保兑行和信用证受益人同意的情况下即使是不可撤销信用证也是可以撤销和修改的。 信用证的种类 （二）保兑信用证与不保兑信用证 根据是否有另一家银行对信用证加具保兑，不可撤销信用证又可分为保兑信用证和不保兑信用证。 信用证的种类 信用证的种类 保兑信用证（Confirmed L/C） 是指开证行开出的信用证经另一银行加以保兑，保证兑付受益人所开具的汇票。对信用证加具保兑的银行就称为保兑行（Confirming Bank）。 委托保兑——开证行委托通知行予以加保 无委托保兑/沉默保兑——保兑行是由出口商而不是开证行指定的银行 UCP600规定：保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付的责任。 其他指定银行承付或议付相符交单并将单据转往保兑行之后，保兑行即承担偿付该指定银行的责任。对承兑或延期付款信用证下相符交单金额的偿付应在到期日办理，无论指定银行是否在到期日之前预付或购买了单据。保兑行偿付指定银行的责任独立于保兑行对受益人的责任。 信用证的种类 如果开证行授权或要求一银行对信用证加具保兑，而其并不准备照办，则其必须毫不延误地通知开证行，并可通知此信用证而不加保兑。 保兑信用证的使用有以下两种情况： 一是受益人对开证行的信用程度及金融地位不信任和了解时，或对进口国政治上有顾虑时，要求开证申请人指示银行开立不可撤销加保兑的信用证； 二是开证行本身担心其开出的信用证不能被受益人接受或不容易被议付行议付时，主动要求一家银行对其开出的信用证加具保兑。 信用证的种类 2. 无保兑信用证(Unconfirmed L/C) 是指未在信用证中注明“保兑信用证”（Confirmed Credit）字样的信用证。即便开证行要求另一家银行加保，如果该银行不愿意在信用证上加具保兑，则被通知的信用证仍然只是一份未加保兑的不可撤销信用证。 特点：只有开证行一重确定的付款责任。 信用证的种类 二、按信用证下指定银行的付款方式分类 （一）付款信用证（Payment L/C） 是指卖方向信用证规定的被授权付款银行提交符合信用证规定的单据时，付款银行立即给予付款的信用证。根据被授权付款银行的付款时间，又可分为即期付款信用证和延期付款信用证。 信用证的种类 信用证的种类 （二）承兑信用证（Acceptance L/C） 是指在信用证中规定开证行授权受益人开立以开证行为付款人或以其指定的其他银行为付款人的远期汇票，在银行审单无误后，承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。 （三）议付信用证（Negotiation L/C） 是指开证行指定某一银行议付或任何银行均可议付的信用证。议付信用证一般都要求汇票，汇票付款人必须是议付行以外的当事人，如开证行、保兑行等。 “议付”是指授权议付的银行对汇票及/或单据支付对价。 信用证的种类 议付信用证分为限制议付信用证和自由议付信用证（Freely Negotiation L/C）。 限制议付信用证由开证行指定议付行，受益人只能向该指定银行交单并要求议付 由议付信用证是指开证行没有指定特定银行为议付行，信用证通常可以由出口商所在地的任何一家银行自由议付。 对开证行而言，限制议付信用证容易控制；而自由议付信用证，风险较大，甚至面临欺诈的危险。 信用证的种类 三、根据受益人使用信用证的权利能否转让 （一）可转让信用证(Transferable