主要经济业务简要总结祥解.pptVIP

21、结转所得税费用25万元 22、结转本年利润75万元 23、按照本年税后净利75万元的10%计提法定盈余公积，50%发放现金股利。 借：利润分配—提取法定盈余公积 75000 --应付利润 375000 贷：盈余公积—法定盈余公积 75000 应付利润 375000 24、结转利润分配各明细账 借： 利润分配—未分配利润 450000 贷：利润分配—提取法定盈余公积 75000 ----应付利润 375000 25、（1）某公司从2010年开始计提坏账准备，每年年末按应收账款余额的5 ‰提取坏账准备，2010年年末应收账款余额300万元。 借：资产减值损失 15000 贷：坏账准备 15000 （2）2011年末应收账款余额为200万元 借：坏账准备 5000 贷：资产减值损失 5000 若2011年末应收账款余额为350万元? 坏账准备 10000 15000 5000 （3）2012年6月发生坏账损失3000元。 借：坏账准备 3000 贷：应收账款 3000 （4）2012年年末应收账款余额为320万元。 借：资产减值损失 9000 贷：坏账准备 9000 （5）2013年8月，收回上年冲销的坏账2000元。 借：应收账款 2000 贷：坏账准备 2000 同时：借：银行存款 2000 贷：应收账款 2000 坏账准备 10000 15000 5000 3000 16000 9000 2000 （6）若2013年年末应收账款余额为240万元？ 12000 6000 计提 转回 使用 收回 计提 * 主要经济业务简要总结 资金筹集业务 接受投资、银行借款 生产准备业务 材料采购、固定资产购建 产品生产业务 商品销售业务 销售收入 、销售成本、销售税金及费用 利润及利润分配业务 利润形成、利润分配 资金筹集－接受投资 借：银行存款 实际收到的款项 原材料 投资各方确认价值 （应交增值税－应交增值税（进项税额）） 固定资产 投资各方确认价值 无形资产 投资各方确认价值 贷：实收资本 注册资本 资本公积 出资额超过注册资本份额的差额 注：借方科目取决于出资方式 资金筹集－短期借款 借入款项： 借：银行存款 本金 贷：短期借款 本金 计提利息 借：财务费用 每期利息费用 贷：应付利息 每期利息费用 还本付息： 借：短期借款 本金 应付利息 未支付的利息 贷：银行存款 本息合计 生产准备－材料采购 借：原材料（在途物资）－种类 成本 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 实际支付的款项 应付账款 －×客户 应支付的款项 应付票据 票面金额 预付账款 双方需结算的款项 注：贷方是不同的结算方式 验收入库： 借：原材料 实际成本 贷：在途物资 实际成本 支付款项时： 借：应付账款－×客户 贷：银行存款 票据到期支付款项时： 借：应付票据 票面 贷：银行存款 票面 预付款项时： 借：预付账款－×客户 贷：银行存款 如需补付：同上 如需收回剩余款项： 借：银行存款 贷：预付账款－×客户 生产准备－固定资产购建 购入不需要安装的 借：固定资产 实际成本 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 实际支付的款项 购入需要安装的 借：在建工程 实际成本 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 实际支付的款项 生产准备－固定资产购建 安装过程： 借：在建工程 成本 贷：银行存款 实际支付的款项