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预算、规划与企业战略管理 主讲人：林秀香 单位： 中央财经大学会计学院 E-mail: zy-lin@163.com 公司发展目标与预算管理 . 预算目标及其分解 管理部 经理 销售部 助理 商品部 员工1 零售发展部 员工2 子公司1 人力资源部 营运部 集团公司目标 财务部 子公司2 分公司1 …… 业务风险对预算难易程度的影响 公司业务 批发业务 零售业务 客户定单 市场预测 生产预算 销售预算 销售预算 生产预算 成本费用预算 利润预算 预计财务报表 特点： 1.市场风险 特点： 1.市场风险更大（资金） 2.预算较易 2.预算相对较难 3.利润空间大 3.利润空间小 4.销量小 20% 4.销量大 80% 目前的预算编制流程 时间： 预算任务 9月 CEO 确定目标销售额 财务部编制并分解预算 10月中旬 经营研讨会 （预算初稿讨论会） 11月中旬 讨论修改后的方案 12月 最终预算确定 目前面临的预算问题： 1.预算调整 2.预算指标设置与考核 3.预算与内控衔接 每季度调整 财务指标 非财务指标 内控 与预算对接 不确定性
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