原始凭证的填制——现金支付原始凭证的填制方法要点分析.ppt

5、2008年3月15日，三星实业销售科王浩出差，出差前预借差旅费1800元。 （二）现金支付原始凭证的填制方法 （二）现金支付原始凭证的填制方法 6、2008年3月20日，三星实业销售科王浩出差回来报销，填制差旅费报销单，此次，王浩出差共花费1950元，其中往返火车费1000元，出差补贴，每天补贴50元，住宿费700元，回来后，王浩交给出纳相关车票，发票进行报销，出纳把150元现金补给王浩。 主讲人： 主讲人： 第二节 原始凭证的填制 三、现金收支原始凭证的填制方法 （二）现金支付原始凭证的填制方法 1、工资表 工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。出纳人员按每个员工的工资数计算工资总额，根据实发金额填制现金支票提取现金、发放工资或通过银行办理，并附以工资发放清单 （二）现金支付原始凭证的填制方法 （二）现金支付原始凭证的填制方法 　233317.51 　48022.49 8634.4　 　2613.4 16880.4　 　5626.8 14067　 281340　 70327　 25539　 　12753 　172721 合计 1255 1445 … 215 270 … 　 25　 50 … 15　 20 … 30　 35 … 70　 80 … 75 85　 … 1470 1715 … 　 325 350 … 250　 300 … 67 77 … 828 988　 … 张洁 李丽 …　 合计 所得 税 失业 保险 医疗 保险 公积 金 养老 金 合计 津贴 补贴 奖金 加班 工资 标准 工资 实发 金额 代扣款项 应付工资 姓名 年 月 工资表 2、报销单 报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人劳务费或服务而办理报销业务，以及单位职工报销托补费等使用的单据。 （二）现金支付原始凭证的填制方法 财务审核 　 报支人 　 部门主管 　 领导批示 　 附原始凭证 张 　 报支内容 报支金额 　 报支部门 报 销 单 年 月 日 （二）现金支付原始凭证的填制方法 2008年2月17日，销售科许婧报销办公用品，报销300元，附有两张发票，领导孙石和部门主管江涛都已签字审核，财务主管王进也已签字，如果你是许婧，请你填写报销单，并找你的同桌充当领导审核签字。 （二）现金支付原始凭证的填制方法 财务审核 王进 许婧　 报支人 　江涛 部门主管 　孙石 领导批示 　 附原始凭证 2 张 　办公用品 报支内容 报支金额 ￥300.00 　销售科 报支部门 报 销 单 2008年 2月 17 日 现金付讫 3、借款收据 一般用于单位内部所属机构为购买零星办公用品等原因向出纳借款时的凭证。借款人经借款单位（或有关部门）领导人批准填写借款单，并交财会部门办理借款手续。出纳对借款单审核无误后支付现金。借款单一般为一式多联，用蓝色圆珠笔复写，也有单联的借款单。 （二）现金支付原始凭证的填制方法 借款人签章 部门负责人意见 财务负责人意见 主管人批准 借款用途说明 人民币(大写) 此据 年 月 日 借 款 收 据 2008年3月8日，李山为购买办公用品到出纳处借款300元，主管孙石，财务主管丁正和部门负责人江涛都已签字确认同意，因此请同学模拟李山填制借款收据，同桌为相关人员，签字审核。 （二）现金支付原始凭证的填制方法 （二）现金支付原始凭证的填制方法 借款人签章 李山 部门负责人意见 江涛 财务负责人意见 丁正 主管人批准 孙石 借款用途说明 购买办公用品 ￥300.00 人民币(大写) 三百元正 此据 2008年 3月 8 日 借 款 收 据 现金付讫 4、领款收据 借款收据是本单位职工向单位领取各种非工资性资金，津贴，劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人本单位领取各种劳务费，服务费时填制的，作为付款的凭证。 （二）现金支付原始凭证的填制方法 主管领导: 财务主管: 出纳: 领款人签名: 人民币(大写) 金额 　 付款用途 　 领款人 年 月 日 编号 领