电力企业内部控制电力企业价值链设计资料.ppt

电力监管的案例 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 第三， 强化职责分离的重要性 原来手工环境下一些不相容的职责(或者作业)为计算机程序所代替，消除了一个员工同时执行两项不相容职责的风险，减少了不必要的职责分离与员工互查等控制活动，提高了业务流程效率。而且通过数据库技术实现信息共享，消除数据的重复记录和大量核对调整工作，保证信息的一致性和完整性。但是职责分离仍是管理型信息系统内部控制的重要原则，在信息系统的设计、维护等活动或不能用计算机处理的业务流程中依然是重要的控制措施。 第四，运用电子审计 以电子审计线索测试系统数据的完整性、数据处理和输出的真实性和正确性将是审计线索的新形式，由于系统记录以作业为基础，收集每个作业的作业对象、作业人员、作业资源等数据，充分描述了整个作业过程，使得审计线索比以前更为明显。 二、内部控制体系构建 纵深控制 全面控制 立体控制 1、纵深控制 基于价值链的内部控制分三个层面: 第一层是企业的组织制度，又被称为治理结构，这是最根本的控制，是为外部投资人服务的，是外部投资人从组织上实现对企业内部控制的工具。 第二层是企业的管理制度，又称为“管理控制系统”，最有效的控制. 第三层内部控制制度通过适当的业务权限设置和授权，准确的会计记录，及时的实物盘点，以及公允的报告等程序和方法，保证企业经营和财务状况信息的可靠性，保障投资人财产安全。这一层内部控制制度可以认为是最具体的控制。 从机构设置的角度，供电企业内部控制整体框架应当形成三级控制体系如图3一1 公司领导班子对职能处室的控制 职能处室对二级单位的总体控制 二级单位对基层班组的控制 在内部控制深度方面，控制到基层班组，不仅保证了控制的深度，也解决了供电企业与外部环境的关系。以岗位职责为基础，以分层管理、考核为模式，实现了领导班子、职能处室、二级单位、工作班组的监督保障体系。 2 全面控制 只要有助于增强价值链管理的活动都应该成为内部控制的关键控制点。基于这种理念，根据购电、输配电、售电等价值链上的不同活动分析如何构建供电企业内部控制整体框架。 1)购电环节 风险主要表现为由于购电成本上升而引起的企业利润的下降，或者由于发电公司提供的商业信用减少、到期债务无法展期等给企业带来不能按期付款的违约风险。企业管理当局可以依据上游企业的财务信息，诸如购电成本的变化、商业信用的变化、发电公司的分布结构、电价弹性等指标，结合企业的价值活动进行分析，做到未雨绸缪，降低危机事件发生的可能性。 供电企业从一个开放的售电侧电力市场中购取电量，该电力市场一般存在着一个类似于期货交易的远期市场和一个类似于现货交易的实时市场，供电企业通常要在两个市场中进行购电以满足用户的需求，但两市场的购电价格和风险是不相同的。 因此，购电环节的关键控制点就是寻找在两个市场中最优的购电组合，从而使自己的收益最大而风险最低，实现内部控制和价值链目标。 2）输变电和配电 输变电和配电是供电企业价值链的中心环节，利润在这个环节中被生产出来。需要在保证安全的情况下，严格控制运营环节的成本，深挖潜力，提高效率。 在输电和配电环节中设置的关键控制点之一是固定资产管理(如输电线路、变电设备和配电设备等等)，使固定资产的价值控制与实物控制协调统一、实现动态实时控制、人员责任到位。 另外，企业还要注重合理调度线路、设备的运行，优化进行设备、线路的检修，最大化降低线损，最终实现供电成本最小化，以最小成本实现普遍服务的功能，实现社会效益和企业效益的双丰收。 3)电力营销环节--- 抄表业务子流程中涉及的风险包括:电力用户数目众多，分布广泛，每个抄表人员每月的工作都涉及几百甚至几千家用户，这样就存在错钞问题。另外，存在抄表人员和用户串通的可能，也会影响用户抄表数的正确性。 复核业务子流程中用户电费汇总中存在的主要风险，不是源于汇总本身的难度，而是可能存在的基层单位的人为调节问题。基层单位为了完成上级单位或部门下达的考核指标，如用电量、平均电价、线损率等，往往存在人为调节用电量和用电结构的动机. 收费业务子流程涉及的风险包括:较低的电费回收率;收费人员截留回收电费;回收的电费滞留在基层，没有及时上缴，其中既包含用于调节指标的可能，也包含挪用、舞弊的隐患;不符合核销标准的陈欠电费被核销了 核心业务 在营销内部控制中，电费计算的正确性很重要。只要电费计