行政事业单位内部控制(业务层面及评价监督)资料.ppt

合同管理流程(举例) 法律等专家 归口管理部门 业务部门 主管领导 草拟合同初稿 审核 制作正式合同 是否发生合同变更、解除等 组织合同订立 否 是 复核 审定 合同归档保管 合同变更 解除等程序 合同履行 合同控制 合同管理的特点：专业性强 控制措施： 建立健全合同内部管理制度 实施归口管理，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章 明确合同订立的范围和条件，必要时法律、技术、财会等专家参与订立工作 合同控制 控制措施： 对合同履行情况实施有效监控，严格审查合同变更、解除等 建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制 加强对合同登记的管理，统计、分类和归档 加强合同信息安全保密工作 加强对合同纠纷的管理 监督与评价 监督的内容和方法 内部控制缺陷 设计上、执行上 监督的主要内容 制度、机制的建立情况 关键岗位的设置情况 授权审批的设计和执行情况 监督的方法 个别访谈法（了解现状）、实地观察法（适于突击检查）、证据检查法（“留有痕迹”）、重新执行法（相关单据）、穿行测试法（抽取任意一笔，从始至终） 内部控制内部评价监督的主体：一是内部审计部门，“管事”；二是内部纪检监察部门，“管人”。 内部监督的具体内容：内部控制的建立和执行是否有效。包括单位层面和业务层面。 内部监督的程序：1、制定方案；2、实施检查；3、自我评价；4、完成报告；5、提交报告；6、结果应用。 内部监督的范围：根据全面性原则，内部控制监督检查的范围涵盖单位经济活动中的所有业务和业务的所有环节。62条规定：单位应当根据本单位实际情况确定内部监督的范围、频率和方法。 单位应建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督应当内部控制的建立和实施保持相对独立。 内部监督的频率：定期和不定期监督检查。 内审部门应定期（初期：3-6个月；稳定后：每年至少一次全面性检查监督和自我评价）和不定期检查（根据单位实际不定期组织各项专项检查及抽查）单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。 实践中因内审力量薄弱、人手不足等原因无法有效对内控履行内部监督检查时，行政事业单位可成立内部监督联合小组履行相应的职能。 外部监督 财政部门 审计机关 纪检监察部门 主管部门 实现的目标 合理保证信息真实完整 合理保证单位经营管理合法合规 提高公共服务效率和效果 提高经营效率和效果 合理保证信息真实完整 合理保证资产安全和使用有效 合理保证单位经济活动合法合规 有效防范舞弊和预防腐败 合理保证财务信息真实完整 谢谢大家！ 敬请批评指正！ lilianhe@bjcz.gov.cn 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * * 收支业务控制——收入业务控制 收入业务控制措施： 建立健全收入内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离 财会部门对收入实施归口管理 严格执行“收支两条线”管理规定 建立健全票据管理制度 加强对收入的分析 收支业务控制——支出业务控制(流程举例) 业务部门 财会部门 分管领导 领导办公会 提出经费支出申请事项 事前审核 金额 支出审批 支出审批 支出审批 3万 3—10万 10万 按审批执行 费用报销流程 会计核算及分析报告 指标审核 业务部门负责人或归口部门 费用报销流程(流程举例) 业务部门 财会部门 分管领导 领导办公会 整理票据，填写费用报销审批单 报销审批 报销审批 报销审批 3万 3—10万 10万 财务处办理支付 审核单据 金额 事项审核 业务部门负责人或归口部门 收支业务控制——支出业务控制 支出业务的特点：覆盖单位所有部门，涉及所有业务；不同类型的支出事项各具特点 要求：合法、合规、厉行节约、入账及时准确 风险： 支出不符合规定的范围和标准 存在使用虚假票据套取资金等问题 资金使用效益低下，浪费现象严重 收支业务控制——支出业务