第四章基金管理人资料.ppt

各项具体业务和管理工作的运 行办法，对业务各个细节流程 进行的描述和约束 对各部门的主要职责、岗位设置、 岗位责任、操作守则等的说明 风险控制制度、投资管理制度、 基金会计制度、信息披露制度等 内部控制原则的细化和展开，各项基本管理 制度的纲要和总览 基本管理制度 内部 控制大纲 业务操作手册 部门业务规章 Source : Arthur D.Little 内部控制制度体系图 内部控制的目标和原则 基金管理公司内部控制的总体目标 保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念 防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的完整安全，实现公司的持续、稳定、健康发展 确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时 基金管理公司内部控制应当遵循的原则 健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则和成本效益原则 制定内部控制制度的原则 合法、合规性原则，全面性原则，审慎性原则，适时性原则 内部控制的基本要求 部门设置要体现职责明确、相互制约的原则 严格授权控制 强化内部监察稽核控制 建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度 严格控制基金资产的财务风险 建立完善的信息披露制度 严格制定信息技术系统的管理制度 建立科学严密的风险管理系统 内部控制的主要内容 投资管理业务控制 信息披露控制 信息技术系统控制 会计系统控制 检查稽核控制 案例：投资风险控制 内部风险控制的目标 保证公司的经营运作符合国家有关法律法规及公司各项规章制度，形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。 保证基金投资人的合法权益不受侵犯。 完善公司治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司的经营目标和经营战略得以实现。 建立行之有效的风险控制系统，将各种风险严格控制在规定的范围内，保证业务稳健进行。 维护公司的信誉，保持公司的良好形象。 内部风险控制工作的原则 全面性原则：内部风险控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透到各项业务过程和业务环节。 独立性原则：公司设立独立的监察稽核部，监察稽核部保持高度的独立，负责对公司各部门内部风险控制工作进行稽核和检查。 相互制约原则：公司及各部门在内部组织结构的设计上要形成一种相互制约的机制，建立不同岗位之间的制衡体系，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。 有效性原则：公司的内部风险控制工作必须从实际出发，主要通过对工作流程的控制，进而达到对各种经营风险的控制。 防火墙原则：公司基金交易、基金会计、电脑信息、研究策划等相关部门，在物理和制度上进行隔离，对因业务需要知悉内幕信息的人员，制定严格的批准程序和监督处罚措施。 适时性原则：公司内部风险控制制度的制定应具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律、法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善。 基金管理公司的风险来源 管理风险是公司的治理结构不规范、不科学，缺乏民主透明的决策程序和管理议事规则、健全的适合公司发展需要的组织结构和运行机制以及有效的内部监督和反馈系统等因素造成的风险。 投资风险是指基金所投资的证券价格大幅度波动导致基金资产可能遭受的损失。可进一步分为投资研究风险、投资决策风险、投资交易风险和交易指令风险等。 流动性风险是基金资产不能迅速转变成现金以应付投资者支付要求的风险，是发展开放式基金需要特别加以管理的风险。 合规性风险是指公司运作违反国家法律、法规的规定，或者基金投资违反法规及基金契约有关规定的风险，出现此类风险，有可能导致证券监管部门的处罚，关系到公司的特许经营资格与公司声誉，是基金管理公司必须加以严格控制的风险。 操作风险是公司各部门或者业务各个环节在操作中，因人为因素或管理系统设置不当、违反操作流程等造成操作失误而引致的风险，例如，越权违规交易、会计部门欺诈、电脑系统故障等。 职业道德风险是指员工行为违背国家有关法律、法规和公司《员工行为准则》中的有关规定，对公司产生不良影响的风险。 人员流失风险是指对公司业务运作发挥重要作用的人员离开公司，从而给公司业务发展带来影响的风险。 其他外部风险，例如，金融市场危机、政府政策、行业竞争、灾害、代理商违约、托管行违约等。这些外部风险一般来说对整个行业都产生影响，防患这些外部风险的主要手段，依然需要加强内部管理来解决。 内部控制架构 第一道监控防线 由各部门经理负责，部门全员参与，根据公司经营计划、业务规则及自身具体情况制定本部门的作业流程及风险控制措施，同时分别在自己的授权范围内对关联部门及岗位进行监督并承担相应职责。各部门要指定专人作为本部门的兼职风险控制管理员，配合部门经理和公司监察稽核部开展本部门的内控和