联想与内部控制页结课作业资料.ppt

魔鬼就在细节之中，天堂也在细节之中 。你的成功，你的失败，都是由一滴滴的小水珠组成最后的汪洋大海。人生就是由每一天，每一个事件，每一个危机的处理组成，如果你在小事情上苟且，那么你在大事上，你在一生中一定是个苟且的人。 Thank you for your attention! 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 内部控制的目标： 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保证信息的可靠性和完整性 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标 内部控制方法： 组织控制 人事控制 风险评估 程序控制 检查控制 设施设备控制 信息与沟通 控 制 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 监 控 内部控制的自我评价 内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评价活动。企业应当结合日常监督和专项监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。 接下来我们就会看到内部控制自我评价图。 内部控制评价图 一般的管理 和监督活动 同业对比与 趋势的分析 自动化评估 工具 其他常规性 活动 植根于 日常活 动的 持续 监督 常规地执行 事实基础上 最早识别与纠正 缺陷 支持外部声明 控制失败的可能性 和重要性 持续监督中有说 服力的信息水平 单独评估 的频率 那么，怎样建设内部控制体系呢？ 内部控制体系建设是一项复杂、长期的系统工程，应统一规划，分阶段逐步实现近期目标和长期目标。 建设内部控制体系要遵循合法性原则、全面性原则、重要性原则、内部牵制原则（体质牵制、簿记牵制、实物牵制和机械控制）、适应性原则、有效性原则和成本效益原则。 基本的内部控制体系建设程序可以概括为下图。 控制体系建设过程 准备 设计 执行 测试 围绕内部控制 内容对内部控 制现状进行分 析，制定内部 控制建设方案 围绕方案，开 展风险评估， 设计控制措施 ，制定内部控 制制度 将内部控制制 度在实际工作 中贯彻执行 制定缺陷标准 ，检查内部控 制设计和执行 是否存在缺陷 ，及时改进或 纠正 COSO 内部控制模型： 信息与沟通 控 制 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 监 控 建立完善的内部控制之前必须有正确的责权分配。 责权分配就是通过有效的方式将职责和职权分配到各个层次、各个部门和各个岗位，使整个组织形成一个责任与权利有机统一的整体。在责权分配方面，关键的问题是通过规范组织中的授权程序，正确处理集权与分权的关系，既保证部门有充分的权力，又尽可能避免权利被滥用或越权行事。 可以说，若没有分配好责权，内部控制体系就不可能完善。 下面展示联想企业的责权分配简图。 联想矩阵组织 项目经理 设计经理 采购经理 施工经理 控制经理 HSE经理 工 艺 专 业 管 道 专 业 建 筑 专 业 结 构 专 业 电 器 专 业 仪 表 专 业 设 备 专 业 给 排 水 专 业 等 等 商 务 组 保 管 资 料 等 等 施 工 组 质 量 组 等 等 计 划 组 财 务 组 等 等 H S E 专 员 工 程 师 专 员 等 等 人力资源管理风险 责权分配的主要风险表现为：权责不明晰，有权没责，有责没权，权责不对等；权利与能力、责任感不匹配；缺乏权力监督机制和责任追究制度等。 责权分配风险之外，还有人力资源管理的主要风险。 （1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业机密和国家机密泄露。 （3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 联想大量员工先后离职 据某媒体报道，联想宣布成功收购IBMPC部门