企业所得税汇缴鉴证报告格式讲解-广东省国家税务局.pptVIP

企业所得税汇缴鉴证报告格式讲解 广州市国家税务局 广州市地方税务局 2015年12月17日 * 企业所得税汇缴鉴证报告格式 一、查账征收鉴证报告格式变化 （一）目录清单 （二）堤围防护费 （三）政策性搬迁 （四）工资薪金支出 （五）加速折旧 （六）企业重组 （七）抵扣应纳税所得额 （八）小型微利企业 （九）税收优惠资料 * （一）目录清单 1. 修改：税收优惠备案表格 2. 增加：其他附表5类 （1）企业重组 （2）非货币性资产投资 （3）资产（股权）划转 （4）创业投资企业法人合伙人分配情况 （5）法人合伙人应纳税所得额抵扣情况 * （二）堤围防护费 删除 * （三）政策性搬迁 修改提示内容 1.未按权责发生制确认收入：调整仅限于已计入本年损益的搬迁收入。 2.资产损失：计入本年度损益的搬迁损失计入账载金额，不计入税收金额。 * （四）工资薪金支出 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（2015年5月8日国家税务总局公告2015年第34号 ） 在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除。 * （五）加速折旧 《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（2015年9月17日 财税〔2015〕106号） 《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（2015年9月25日 国家税务总局公告2015年第68号） * （六）企业重组 增加选择披露内容 1. 重组业务适用特殊性税务处理 2. 特殊重组当事方但不是主导方 3. 非货币性资产投资所得五年均匀计入 4. 股权或资产划转适用特殊性税务处理 * （七）抵扣应纳税所得额 《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（2015年10月23日 财税〔2015〕116号） 《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（2015年11月16日 国家税务总局公告2015年第81号） * （八）小型微利企业 《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（2015年9月2日 财税〔2015〕99号） 《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（2015年9月10日 国家税务总局公告2015年第61号） * （九）税收优惠资料 相关备案资料、主要留存备查资料已按规定要求整理并妥善保存。 《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（2015年11月12日国家税务总局公告2015年第76号） 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。 企业应当按照税务机关要求限期提供留存备查资料，以证明其符合税收优惠政策条件。 *