2012公司治理与内部审计的职责分析报告.pptVIP

（三）内部审计发展的新趋势 国资委和财政部的新要求 为推动中央企业扎实开展管理提升活动，国务院国资委和财政部2012年5月7日联合发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求中央企业切实加强对内部控制工作的组织领导，加快构建中央企业内部控制体系。 两部门要求，中央企业要设立专职机构或确定牵头部门，按照内部控制建设与监督评价职责相分离的原则，明确内部审计或相关部门负责组织内部控制评价工作；要分类分步推进，全面启动内部控制建设与实施工作，力争用两年时间，建立规范、完善的内部控制体系。 各中央企业应当制订全集团内部控制整体建设实施方案或持续改进计划，明确总体建设目标和分阶段任务，经董事会批准后，于2012年8月31日前报国资委备案；自2013年起，于每年5月31日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会。 （二）我国内部审计的转型和发展选择 1、提升公司治理水平、发挥内部审计作用 2、改革内部审计机构的隶属关系 3、发挥内部审计在风险管理中的作用 4、提高内部审计信息技术、网络技术水平 5、提高内部审计人员的素质和能力水平 1、提升公司治理水平、发挥内部审计作用 有效的公司 治理 提升我国公司 治理水平 首先要建立优良的公司治理机构和机制，充分发挥内部审计的作用 其次是有效的运作，使公司治理中的各主体各司其职 最后是通过利用内、外部审计鉴证后的财务信息，投资者和其他利益相关者可以确定或解除管理层的受托经济责任 提高我国公司治理水平是充分发挥我国内部审计作用的前提 降低融资成本 获得企业发展需要的资金 增强企业竞争力 吸引投掷者 增强投资者、债权人、供应商的信心 外部审计的监督机制 内部审计的监督机制 利用 保障公司决策与股东利益的一致性； 增加决策的正确性 有效防范不应承担的风险 2、改革内部审计机构的隶属关系 现状 内部审计在公司中直接向总经理或副总经理报告工作，部分向监事会或纪委报告工作，还有向财务总监报告工作 问题 从制度的规范性看，内部审计在公司中的独立性和权威性不高。 主要职责 协助董事会监督管理层的受托经济责任 现代企业制度要求 公司应建立、完善内部审计机构及监督体系； 建立独立的内部审计机构； 设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会。 内部审计 2、改革内部审计机构的隶属关系 内部审计的主要职责是协助董事会监督管理层的受托经济责任。为了保证内部审计工作的独立性，内部审计一般应由董事会下属的审计委员会领导。 我国长期以来，内部审计在公司中直接向总经理或副总经理报告工作，部分向监事会或纪委报告工作。内部审计在公司中的独立性和客观性不高。 现代企业制度要求，公司应建立、完善内部审计机构及监督体系，建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。 国资委2005年发出的《关于加强中央企业内部审计工作的通知》： 中央企业要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。 原 因 措 施 3、发挥内部审计在风险管理中的作用 （1）建立风险管理的三道防线：有关职能部门和业务单位为第一道防线，风险管理职能部门为第二道防线，董事会下设的审计委员会和内部审计部门为第三道防线； （2）建立内部控制审计检查制度，结合内控的有关要求、方法、标准与流程，确定内控审计的对象、内容、方式； （3）建立企业重要岗位权力制衡制度，将主要岗位作为内部审计的重点； （4）至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位的风险管理工作合规性和有效性进行监督评价，审计报告直报董事会或董事会下设的审计委员会； （5）积极参与风险管理培训工作，以培养风险管理人才，培育风险管理文化。 内部审计在风险管理中的作用 注意事项 内部审计在风险管理的过程中，要总观全局，有的放矢： （1）仔细审视公司经营中风险的节点，要理清关键性的风险和风险的关键性环节； （2）考虑风险管理对增加公司价值具有前瞻性。既要了解本公司内部的风险，又要关注行业态势。既要关注公司、部门、业务流程的风险，更要把握公司、部门之间、业务流程之间接口的风险。既要分析外在显现的风险因素，更要挖掘潜在的风险因素。 （3）努力协助公司建立起由管理层、流程参与者、存在风险的相关部门、风险管