现金流量表培训资料解读.pptVIP

现金流量表的概念 现金流量表的概念 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（除特别注明外，本节所指的现金均含现金等价物）。 影响现金流量的因素 现金流量的分类 现金流量表的作用 现金流量表的内容和结构： 现金流量表的编制方法 现金流量表的编制方法 编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种:直接法和间接法 直接法：是指按现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量。 间接法：是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。 现金流量表的编制方法 (３) 收到的其他与经营活动有关的现金 本项目反映除上述主要项目外，收到的其他与经营活动有关的现金。 现金流量表的编制方法 （4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 本项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额。 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数，则将该金额填列至“支付其他与投资活动有关的现金”项目中。 现金流量表的编制方法 （8）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 本项目反映企业取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司或其