现金流量表编制解读.pptVIP

——现金流量表编制 现金流量表的内容和结构 现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。 权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。 企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。 现金流量表的内容和结构 （二）现金流量表的结构 　　现金流量表分为正表和补充资料两部分。 现金流量表编制示例 （一）现金流量表正表各项目的确定 1.经营活动产生的现金流量 2.投资活动产生的现金流量 3.筹资活动产生的现金流量 4.汇率变动对现金及现金等价物的影响 （二）现金流量表补充资料 1.经营活动产生的现金流量的填列 （一）现金流量表正表各项目的确定 1.经营活动产生的现金流量包括： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 1.经营活动产生的现金流量的填列 销售商品、提供劳务收到的现金 “销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税税额）。 主要包括：本期销售商品和提供劳务本期收到的现金，前期销售商品和提供劳务本期收到的现金，本期预收的商品款和劳务款等，本期发生销货退回而支付的现金应从销售商品或提供劳务收入款项中扣除。 与销售商品、提