财务计算题解析.docVIP

财务报表分析计算题复习材料 一、会计资料如下 单位：万元 项目 05年 06年 07年 08年 资产总额 1,711 2,061 2,759 3,879 所有者权益 996 1,235 1,679 2,394 主营业务收入 5,720 7,742 10,839 15,516 净利润 498 668 1,091 1,616 要求：根据上述资料分析评价公司的发展能力 财务指标 0506年 07年 08年 三年平均增长率 C +（-）调整项目总额 -600 经营活动现金净流量 B 现金期货余额 320 减去现金期初余额 D 现金净增加额 E 主表项目 金额 经营活动现金净流量 900 经营投资活动现金净流量 -470 经营筹资活动现金净流量 -230 汇率变动对现金流量的影响 0 现金及现金等价物净增加额 A 要求：（1）计算A.B.C.D.E.数据；（2）从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况 （3）推断该公司所处的发展周期 （4）说明该公司的利润质量 解：（1）A=900-470-230=200 B=900 C=1500 D=320-200=120 E=200 （2）该公司经营活动产生的现金流量为正数（900），说明经营活动有一定回笼现金的能力投资活动现金流量净额为负数，说明该公司有可能增加了投资力度，扩大经营规模占用一定资金。筹资活动现金流量净额为负数，其原因有可能是企业放慢了筹资活动的速度。 （3）投资活动的现金流量净额为负数，说明该公司有可能处于成长期。 （4）该公司的经营活动现金流量占用净利润的60% （900÷1500=60%） ，说明实现净利润中有60%流作保障，说明利润的质量较高。 三、 速动比率为1.2，该企业流动资产包括存货、货币资金、?交易性金融资产和应收账款四个部分，其中应收账款占流动负债比率为40%。?要求：计算该企业的现金比率，并作简要评价。 速动比率==1.2 应收账款=40%×流动负债 现金比率= 速动比率==1.2 ∴ 现金比率+1.2-=0.8 货币资金25000元，固定资产262000元，资产合计400000元，?应付职工薪酬25000元，实收资本100000元 ，流动比率为1.5，资产负债率为60%,本期销售成本315000元，本期存货周转次数为4.5次，假定期末存货与期初存货相等=4.5 要求计算应收账款和存货、应付账款、长期负债、留存收益 ×100%=60% 负债总额=资产总额×60%=400,000×60%=240,000 留存收益=资产-负债-实收资本=400000-24,000-100,000=60,000 存货平均余额== 70，000 所以，存货=70000 应收账款=资产-货币资金-存货-固定资产 =400000-250,000-70,000-262,000=43,000 流动比率= = =1.5 流动负债=92000 应付账款=92000-25,000=67,000 长期负债=2400,000-92,000=148,000 五、某公司有关数据如下：主营业务收入07年3160万元，08年5000万元，赊销比例07年95%，08年90%，07年应收账款平均余额2000万元，08年应收账款平均余额2500万元，主营业务成本07年1800万余，08年3300万元，存货平均余额220万元，假定一年按369天计算，周转天数取整数。 要求：（1）计算07、08年应收账款周转率和周转天数；（2）计算07、08年存货周转率和周转天数（主营业务成本分析），分析计算得出的结果。 07年 08年 主营业务收入 3,160万 5,000万 赊销比例 95% 90% 应收账款平均余额 2,000 2,500 主营业务成本 1.800 3,300 存货平均余额 200 220 （1）07年：应收账款周转率===1.5（次） 周转天数=360÷1.5=240（天） 08年：应收账款周转率==1.8（次） 周转天数=360÷1.8=200（天） （2）07年：存货周转率===9（次） 周转天数=360÷9=40（天） 08年：存货周转率==15（次） 周转天数=360÷15=24（天） （3）从计算结果可以看出，2008年无论是应收账款还是存货其周转速度都在加快，说明该公司?流动资产的利用效率在提高。 六、A公司07年年初发行在外普通股总数为1.495亿股，2007年8月1日增发新股3?000万股?；B公司07年年初发行在外普通股总数2亿股，2007年9月1日按10∶3的比例派发股票股利?。两家上市公司2007年的净利润均为1.8亿元。??（单位：亿） 要求：计算两家上市公司的基本每股收益。? A公司发行在外普