财务部管理制度要点.docVIP

财务内部管理制度（暂行办法） 财务内部管理制度是企业管理中的重要方面，他具有财务控制管理机制和监督制约机制等双重智能，是一定时期对整个公司全面经济核算、财务运作过程进行具体规范管理控制的工具。严守财务纪律，规范操作管理是任何公司部门、个人必须遵循的行为准则，只有一套健全的、严密的财务控制管理系统，才能明确企业内部各级经济责任，协调各方面的经济关系，创造良好的经济效益，防止各种错漏舞弊，保护好公司财产，我们要以《新会计法》为依据，认真、严格办理一切经济业务。 现暂拟本公司财务内部管理规章制度，具体内容如下： 第一节 财务管理基础工作制度 一、财务人员应以会计制度、会计规范为准则，认真严谨进行记帐、算帐、报帐并做到数字准确精细、内容真实、帐目清楚、帐帐相符、帐表相符、帐实相符，现金银行存款日记帐做到日清月结。 二、收入的现金要及时存入银行，库存现金不得超过核定限额，不准挪用公款，不得坐支现金，不准白条抵库，不准用现金与外单位兑换支票，发生差错一律由当事人负责赔偿，甚至追究有关法律责任。 三、公司各部门应申请，平时零星开支的限额，由财务部门审核，领导批示后，予以发放各部门作为周转金，超过限额上报主管经理和经老总同意后重新予以发放。周转金由专人负责，用完后及时回财务部报销，取消不用时应交财务部收回。 四、关于招待费和邮电费、差旅费报销制度，应遵照本公司的有关规定执行，由部门主管或总经理核批后到财务领款和报销，超过标准额度一律自负。 五、本公司发票、帐单、收据等重要单据由财务部同意管理，各部门由部门主管签字同意后派专人负责领用，领用时在登记薄上注明日期、份额、及票据号码，票据用完后交存根联返回财务，并在登记薄上签字。 六、物料用品、低值易耗物品采购由行管部门根据使用计划统一采购，定额分配，并按物质类别、品名、数量、金额登记明细保管。各部门领用时按所需，填写申请单，行政部门按需发放，并由领用人签章。不得任意领用发放，避免浪费。 七、各种费用必须按计划额度开销，凡超过费用范围、开支标准，一律不准报销、列支或没有老总同意也不准报销列支，并且所有报销单据必须老总签字同意。 资金管理制度 一、按照国家现行资金管理体制，要求以及会计制度，严格遵守财务纪律，加强资金监控，做到合理使用资金。 二、任何资金的运用调度由老总签字批准，财务部无权擅自使用资金，财务部只行使管理资金职能，资金出入由财务部统一核算和分配使用，任何其它部门无权或越级违规使用调配资金，资金分配使用实行层层监控，层层严格审核，防止资金乱用流失。 三、根据本公司的实际情况，正确组织资金集积调度使用，遵守银行贷款和结算纪律，积极组织筹资和归还，逐步减少负债，并及时分配利润给投资人，积极上交国家各种利税。 四、加强对营运过程中的资金核算、监督，做到各种营业收入及时回收到位，日清月结、帐目清楚，对员工创收与经济利益挂钩，鼓励员工多创收，做好资金回笼与周转，利用回收资金增加资本积累，职工管理，尽力压缩各种非营业性开支，减少各种不必要费用支出，对于正常的资金使用，一定要提高其使用周转率。 第三 内部稽核制度 主管会计对单位记帐凭证的稽核工作，出纳员不得监管核查、 会计档案 保管和收入费用,债权, 债务的登记工作,各部门应做好凭证传递工作,防止凭证意外丢失. 会计管帐不管钱,出纳管钱不管帐,银行结算凭证,重要空白单据由出纳保管,公司财务用章由会计主管与出纳分开保管,不得一人擅自保管使用. 各项费用开支,物质采购必须填写请领凭证,由领导审批签字后 到财务部,财务会计复核后交出纳予以付款,回报销时,必须填写费用报销单,并粘贴整齐各种报销凭证单据,会计复核无误,领导签字后方可报帐,多退少补报销款项,并在各种凭证单据上加盖现收讫,现金付讫章,转讫章. 财务部门设立专门稽核人员,负责对公司日常收益,成本费用核 算进行审核,监督,控制,并向部门发出问题处理意见书,及时向各部门领导仅映工作情况,汇报工作分析审查结果,并出示各种报表,具体工作是: 1）财务稽核人员负责审查,复核各种会计原始凭证是否真实合法,记帐凭证是否符合会计记帐规则,会计分录是否正确,金额有无错误,涂改, 印章是否清晰齐全,单据粘贴是否完整, 帐本,帐表,帐实是否平衡,报表是否编制真实完整,能反映一定时期公司资金运用与收益情况,成本核算方法是否正确,是否超过费用核定标准,如有问题,立即通知领导及有关部门查明更正. 2）负责收银稽核人员的工作主要是审查各收银点及有关部门交来的营业收入原始 3）收银稽核人员负责整理,分类,汇总公司全部营业收入凭证, 帐单,编制营业日报表,营业月报并及时交给财务会计做帐,负责分析和统计各种营业收入,随时向部门领导和有关部门提供准确信息,负责后台监控工作,平常监控各收银点收银班次的营业收入工作情况发现问题及时更正处置,