第六章增值税纳税申报与纳税审查摘要.ppt

第6章　增值税纳税申报与审查代理实务 2.税款计算：第11～24栏 　　（1）按适用税率计算的应纳税额　　第11～20栏 　　（2）简易征收办法计算的应纳税额　　第21～22栏 　　（3）应纳税额减征额　　第23栏 （1）按适用税率计算的应纳税额　　第11栏“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按一般计税办法计税货物、劳务和应税服务的销项税额。　　（2）简易计税办法计算的应纳税额　　第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”栏数据　　不包括按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额　　第21项和第22项是并列关系 第6章　增值税纳税申报与审查代理实务 3.税款缴纳：第25～38栏 第27栏“本期已缴税额”——纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库查补税额（反映在第37栏） 第21项和第22项是并列关系 * 五、小规模纳税人纳税申报与纳税审核 第6章　增值税纳税申报与审查代理实务 * 第6章　增值税纳税申报与审查代理实务 （一）应纳税额的计算　　应纳税额=销售额×征收率　　征收率：3%　　注意：　　1.销售额为不含税销售额、含价外费用的销售额　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）　　2.一般情况下小规模纳税人不得抵扣进项税额；但是购进税控收款机可以抵扣进项税额。　　可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%　　3.自2011年12月1日起，