项目管理_第8章_成本控制要点详解.ppt

⑴ 成本盈亏异常分析。 ⑵ 工期成本分析。 ⑶ 资金成本分析。 ⑷ 技术组织措施节约效果分析。 ⑸ 其他有利因素和不利因素对成本影响的分析。 3. 按特定事项进行的成本分析 1．对比法 通过技术经济指标的对比，检查计划的完成情况，分析产生的差异及原因，从而进一步挖掘项目内部潜力的方法。 ⑴ 实际指标与计划指标对比 ⑵ 本期实际指标与上期实际指标对比 ⑶ 与本行业平均水平、先进水平对比 8.5.2 成本分析的方法 本期 计划 上期 实际 企业 先进 本期 实际 差　　异　　数 与计划比 与上期比 与先进比 10 9.5 13 12 +2 +2.5 -1 例8-1: 材料费节约对比分析表 单位：万元 ⑴ 确定分析对象，并计算出实际数与计划数的差异； ⑵ 确定各个影响因素，并按其相互关系进行排序； ⑶ 以计划（预算）数为基础，将各个因素的计划（预算）数相乘，并作为分析代替的基数； ⑷ 将各个因素的实际数按照上述排序，逐一进行替换计算，并将替换后的实际数保留下来； ⑸ 将每次替换所得的结果，与前一次计算结果相比，两者的差异作为该因素对于分析对象的影响程度； ⑹ 各个因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等。 2. 连环替代法 项 目 　单位 计划数 　实际数 　差 异 产 量 M3 500 520 ＋20 单 价 元 700 720 ＋20 损耗率 % 4 2.5 －1.5 成 本 元 364000 383760 ＋19760 例8-2 ：商砼成本对比表 序号 连环替代计算 差 异 计划数 500 × 700 ×1.04=364000 第1次替代 520 × 700 ×1.04=378560 ＋14560 第2次替代 520 × 720 ×1.04=389376 ＋10816 第3次替代 520 × 720 ×1.025=383760 --5616 商砼成本变动因素分析表 合 计 14560+10816 - 5616 = 19760 差额计算法是因素分析法的一种简化形式。 它利用各个因素实际数与计划数的差额，来反映其对于成本的影响程度。 3. 差额计算法 通过定期和不定期地工程项目成本考核，可以贯彻项目经理责任制、项目成本核算制，更好地实现项目成本目标，促进成本管理工作的健康发展。 8.5.3 工程项目成本考核 考核分层: (1) 企业对项目经理部进行成本管理考核； (2) 项目经理部对项目内部各岗位以及各作业队进行成本管理考核。 1. 项目成本考核的层次与要求 考核要求： ① 企业对项目经理部考核时，应以责任目标成本为依据； ② 项目经理部应以控制过程的考核为重点，控制过程的考核应与竣工考核相结合； ③ 各级成本考核应与进度、质量、安全等指标的完成情况相联系； ④ 项目成本考核的结果应形成文件，为对责任人实施奖罚提供依据。 ⑴ 企业对项目经理部考核的内容 ① 项目成本目标和阶段成本目标的完成情况； ② 建立以项目经理为核心的成本核算制的落实情况； ③ 成本计划的编制和落实情况； ④ 对各部门、作业队伍责任成本的检查与考核情况； ⑤ 贯彻责权利相结合原则的执行情况等。 2. 项目成本考核的内容 ⑵ 项目内部各岗位及各作业队考核内容 ① 对于各个部门的考核内容，一般包括本部门、本岗位责任成本的完成情况，本部门、本岗位成本管理责任的执行情况等。 ② 对于各个作业队伍的考核内容，一般包括对于劳务合同规定的承包范围和承包内容的执行情况，劳务合同以外的补充收费情况，对于作业班组施工任务单的管理情况，以及作业班组完成施工任务后的考核情况等。 注意事项： ⑴ 建立适当的评分制。 ⑵ 与相关指标的完成情况相结合。 ⑶ 强调项目成本的中间考核。 ⑷ 正确评价竣工成本。 ⑸ 科学运用激励机制。 3. 项目成本考核的实施 复习思考题 1. 简述可控成本的概念、工程项目成本的分类及构成。 2. 简述工程项目成本目标的确定与分解。 3