第十三章遗产规划讲解.pptVIP

第十三章 遗产规划 第一节 遗产概论 第二节 遗产规划工具 第三节 遗产规划运作 第一节 遗产概论 一、遗产的概念 二、遗产范围和除外规定 三、遗产转移的方式 第二节 遗产规划工具 一、遗产规划的概念 二、遗产规划的必要性 三、遗产规划的工具—遗嘱 四、遗产规划的其他工具 第三节 遗产规划运作 一、遗产规划步骤 二、计量和评估客户的遗产价值 三、制定遗产分配方案 四、遗产规划风险与防范 定期检查和修改遗产分配方案 下面列出了一些常见的事件，当这些事 件发生时，客户的遗产规划需要调整。这些事件包括：①子女的出生或死亡；②配偶或其他继承人的死亡；③结婚或离异；④当事人或亲友身患重病；⑤家庭成员已经成年；⑥拥有财富发生变化；⑦房地产出售； ⑧有关税制和遗产法规发生变化。 遗嘱的内容 （1)正式遗嘱具有书面文字，由立遗嘱人签名，两个或两个以上证人签字。这种遗嘱最为常用，法律效力最强。遗嘱一般由当事人的律师办理，要经过起草、签字和遵循若干 程序后，由个人签字认可，也可由夫妇二人共同签署生效。遗产受益人不能充当遗嘱证人。 (2)手写遗嘱由当事人在没有律师的协助下手写完成，并签上自己的姓名和日期。 此类遗嘱容易被人伪造，在相当部分国家较难得到认可，如经过适当的公证，就成为正式 遗嘱。 (3)口述遗嘱是指当事人在病危的情况下，向他人口头表达的关于遗产分配的声明。 这种遗嘱仅在特定条件下有效。除非有两个以上的见证人在场，否则多数国家不承认其法律效力。 遗嘱的内容 遗嘱检验 从法律角度看，人们对遗嘱提出争议的焦点主要集中在以下方面：①遗嘱手续不当，如没有足够的证人；②立遗嘱人没有立遗嘱能力；③立遗嘱人在受威胁环境下立遗嘱；④遗嘱具有欺诈性质；⑤遗嘱已经立遗嘱人修改，该份文件是修改前或修改后难以认定；⑥立遗嘱人先后立了多份内容相互矛盾的遗嘱，最终难以认定先后、真伪。 四、遗产规划的其他工具 (一）遗产委托书 (二）遗产信托 (三）人寿保险 (四）赠与 (五）最后指令书 遗产委托书 遗产委托书是遗产规划的工具，它授权当事人指定的一方在一定条件下代表当事人 指明其遗嘱的订立，或直接对当事人的遗产进行分配。客户通过遗产委托书，可以授权他 人代表自己安排和分配其财产，而不必亲自办理有关遗产手续。被授权代表当事人处理 遗产的一方称为代理人。在遗产委托书中，当事人一般要明确代理人的权利范围。后者 只能在此范围内行使权利。 遗产信托 遗产信托是一种法律契约，当事人通过遗产信托指定自己和他人管理自己的部分或全部遗产，从而实现与遗产规划有关的各种目标。遗产信托的作用很多，它作为遗嘱的补充规定遗产的分配方式，用于回避遗嘱验证程序，增强遗嘱计划的可变性。采用遗产信托进行分配的遗产，称为遗产信托基金，被指定为受益人管理遗产信托基金的个人则称为托 管人。 人寿保险 人寿保险在遗产规划中受到理财师和客户的重视，客户如果购买了人寿保险，在去世时就可以现金的形式获得大笔赔偿金，增加了遗产的流动性。然而，人寿保险赔偿金和其他遗产一样，要支付遗产税。此外，客户购买人寿保险，需要每年支付一定的保险费。如果客户在规定的期限内没有去世，可以获得保险费总额和利息，但利率通常低于一般的储蓄存款。如客户在眼将去世时才购买人寿保脸，保险费会很高，客户应大致估计自己的生存时间，再做出选择。 赠与 赠与是人们在生存期间把自己的财产转赠给社会或他人的一种行为，是当事人为了实现某种目的而将某项财产作为礼物送给受益人，该项财产即不再出现在遗嘱中。 最后指令书 最后指令书是为帮助遗产管理人更好地管理遗产，在遗嘱之外另行起草的一种文件。这种文件的主要内容，是死者希望其死后别人按其意志执行的，但又不便在遗嘱中写明的各种事项。主要包括：①遗嘱存放处；②葬礼指示；③其他有关文件存放处; ④企业经营指令；⑤没有给予某继承人某项遗产的原因说明；⑥对遗嘱执行人有用但 又不便或不愿意在遗嘱中公开的有关私人隐秘；⑦推荐有关会计、法律事务服务机构； 等等。最后指令书一般在立遗嘱人即将死亡时开出。它不是一种法律性文件，不可用来取代遗嘱。 一、遗产规划步骤 遗产规划的主要步骤具体包括以下内容： (1)把所有遗产集中起来，编制遗产目录； (2)对各项遗产进行估价，清理债权债务； (3)填制遗产税的各种表格，计算应当缴纳 的税费，并给予相应规划； (4)处置对遗产的各种要求权； (5)执行遗嘱中所有的指示； (6)根据相应法律规定和客户的需求管理好遗产； (7)