财务预算概论重点分析.pptVIP

传统观点 全面预分类： 1.资本预算 筹资预算、财务预算 2.总预算（财务预算） 分预算（资本预算 筹资预算） 预算编制监控 国务院批复的武广高铁建设预算为930亿元。但实际投资额涨到1166亿元。 京沪高铁项目最初规划造价为1300亿元，但实际造价为2209亿元。 三分战略，七分执行 发展战略-------年度经营目标-----分解—落实 * * （六）财务预算的奖惩 财务预算奖惩：即对预算管理的过程和结果进行公平合理的奖励或惩罚，以激励员工的积极态度、约束员工的怠慢行为。 有效的激励与约束机制是财务预算管理活动得以长期顺利运行的重要保证。 考评和奖惩是相连的，考评之后必须要有相应的奖惩与之衔接，才能正确引导员工自觉履行自己的职责、约束自己的行为，才能更大限度地激励员工努力工作，共同为实现财务预算管理的最终目标而尽心尽责。 * * 第二节 财务预算管理的特点 * * （一）全方位渗透的特点 营业活动预算管理 投资活动预算管理 现金流量预算管理 销售预算、生产预算 采购预算、成本预算 费用预算、存货预算 对内投资、对外投资预算 长期投资、短期投资预算 股权投资、债权投资预算 预计资产负债表 筹资活动预算管理 对内融资、对外融资预算 长期融资、短期融资预算 股权融资、债权融资预算 财务状况预算管理 经营成果预算管理 预计现金流量表 预计利润表 财 务 预 算 管 理 * * 财务预算管理全方位渗透的特点要求企业在实施财务预算管理时，不仅要关注现金流量预算、财务状况预算和经营成果预算，更要关注营业活动预算、投资活动预算和融资活动预算。 因为营业活动、投资活动、融资活动是企业生产经营活动的过程，而现金流量、财务状况、经营成果则是企业生产经营活动的结果。 * * 如果财务预算管理只关注或者重点关注的是现金流量预算、财务状况预算和经营成果预算，那就是舍本而求末，最终会导致现金流量预算、财务状况预算和经营成果预算因失去可靠的预算基础而削弱其应有的意义。 因此，企业实施财务预算管理，应该重点抓好营业活动预算管理、投资活动预算管理和融资活动预算管理。 * * （二）全员工参与的特点 公司高层员工 公司中层员工 公司基层员工 财 务 预 算 管 理 财务预算 公司高层员工 决策、指挥 调度、协调 奖惩 公司中层员工 编制、执行 监控、考核 评价 公司基层员工 编制、执行 监控、考核 评价 财务预算 财务预算 集团公司 预算 子公司 预算 孙公司 预算 财务预算 总预算 部门预算 班组预算 一级预算 二级预算 三级预算 * * 财务预算管理全员工参与的特点要求企业在实施财务预算管理时必须做好以下几方面工作。 1、做好宣传、普及和发动工作，在企业内部营造一种人人都听说财务预算管理、人人都了解财务预算管理、人人都看到财务预算管理、人人都参与财务预算管理的良好氛围。 企业可以利用内部的各种宣传媒介来做好这项工作，比如利用各种层次的会议、墙报、板报、内部报刊、闭路电视、内部网站、内部管理系统平台等。 * * 2、做好职责、权限和利益的配置工作，使企业内部各个部门、各个单位、各级员工都有自己明确的工作职责、工作权限和与之相匹配的经济利益。 3、做好企业文化建设工作，把全员工参与财务预算管理的意识上升为一种积极向上的企业精神，并用这种企业精神来鞭策和激励全体员工积极参与财务预算管理。 * * （三）全过程监控的特点 保证编制准确可靠 保证执行严格到位 保证调整合理及时 保证考评客观公正 保证奖惩公平得当 财 务 预 算 管 理 监 控 预算编制监控 预算执行 监控 预算考评监控 预算调整监控 预算奖惩监控 * * 财务预算管理全过程监控的特点要求企业在实施财务预算管理时，必须建立一个包括预算执行环节监控、预算编制环节监控、预算调整环节监控、预算考评环节监控和预算奖惩环节监控在内的完整、完善的监控体系，明确规定每一个环节的监控目标、监控主体、监控客体和监控办法，不能仅仅重视预算执行环节的监控而忽视其他管理环节的监控。 * * （四）全量化实施的特点 财 务 预 算 管 理 目标 量化 职责 量化 权限 量化 利益 量化 价值量指标、实物量指标、劳动量指标 编制 量化 执行 量化 调整 量化 监控 量化 考评 量化 奖惩 量化 * * 财务预算管理全量化实施的特点要求企业在实施财务预算管理时必须用量化指标来反映财务预算管理的整个过程和结果，并注意各个量化指标之间的因果关系或钩稽关系，使每个量化指标都能做到来源可靠、查有实据、计算准确、表达清楚。 1、在预算编制环节，要通过量化指标来反映企业财务预算管理