财政监督重点分析.ppt

* 2.对补贴类专项资金规范性的检查 主要从五个方面： （1）补贴方式 （2）补贴范围 （3）补贴标准 （4）补贴程序 （5）公开公示、档案管理及其他 * 2.对补贴类专项资金规范性的检查 补贴类财政专项主要政策规定简表 单位（地区） ： 年度： 项目名称 补贴 方式 补贴 范围 补贴 标准 补贴 程序 各级部门职责 农作 物良 种补 贴 水稻 小麦 玉米 棉花 油菜 大豆 奶牛良种补贴 生猪良种补贴 农机购置补贴 * 2.对补贴类专项资金规范性的检查 检查方法：查阅法 询问法 现场观察法 需查阅的资料：各级主管部门制定的项目资金管理办法，项目申报文件，经上级有关部门批复的项目实施方案，质检、畜牧、农机部门出具的种子、种精、农机质量检测材料，购销合同，受益人的有关签字记录，各级经办机构据实填制的统计汇总表，“明白卡”，原始发票等。 询问对象：各级部门的项目管理人员、相关企业人员及受益人等。 现场观察：农业生产现场、公示公告现场等。 需关注的事项：是否在补贴资金中安排工作经费，是否超过招标范围支付补贴给有关企业，相关合同、登记表所列人员是否属实，农田租种、代种是否重复上报种植面积，补贴标准是否与政策规定相符，评审、招投标过程中是否人为设立歧视性条款或带倾向性的产品入围条件，农机补贴是否严格贯彻执行“三个严禁”、“五项制度”、“八个不得”，档案资料是否齐全并妥善保管（如良种补贴档案要求：县级有区域图、乡级有落实表、村级有到户清册） 。 常见错弊：以虚报补贴面积、虚开销售发票、虚报种精配种数等方式套取补贴资金，截留、克扣补贴资金，私自代取代领补贴资金，利用财政补贴抬高产品价格，地方保护主义，政策宣传不到位或不公开，档案管理松散、重要资料遗失等。 * 3.对培训补助类专项资金的检查 检查方法：查阅法 询问法 现场观察法 需查阅的资料：各级主管部门制定的项目管理办法、资金管理办法、培训基地认定办法、工程项目检查验收办法，项目申报文件，经上级有关部门批复的项目实施方案，培训项目验收报告，受训人员名单，受训人员的有关签字记录，培训单位上报的农民培训台帐和农民转移台帐，各级经办机构据实填制的统计汇总表，收费凭证等。 询问对象：各级部门的项目管理、验收人员、相关培训机构人员及受益人（进村入户、跟踪调查）等。 现场观察：培训机构场所、设施，公示公告现场等。 需关注的事项：是否在补贴资金中安排工作经费，相关合同所列培训事项、登记表所列人员是否属实，培训机构是否具备相应的师资和培训能力，转移就业率是否属实，补贴标准是否与政策规定相符，档案资料是否齐全并妥善保管。 常见错弊：以虚报培训项目、虚开培训发票、虚报受训人员数和转移就业人员数等方式套取补贴资金，截留、克扣补贴资金，档案管理松散、重要资料遗失等。 * （三）检查项目实施的有效性 检查方法：查阅法 询问法 现场观察法 需查阅的资料：项目阶段性总结报告、验收报告、项目成果、有关奖励和专利证书等。 询问对象：项目承担单位、支持单位的项目管理和财务管理人员；项目成果推广示范的有关技术人员、受益人等。 现场观察：购置设备的使用情况，项目实施相关的动植物产品生产情况等。 需关注的事项：是否及时发挥经济社会效益，是否实现项目计划目标，是否多个项目同一成果，项目成果是否具有原创性，是否积累创新好的管理经验和做法等。 常见错弊：项目中断或拖延实施，项目实际效果与计划目标相差悬殊，项目成果实际受益人与计划不符，购置的重大设备闲置浪费等。 * 案例分析（一） 背景材料 2009年6月，益阳市某县财政财务监督检查小组在对该县ZY医院实施农村合作医疗基金收支使用情况专项检查时，查实该院存在骗取国家财政资金，滥发福利补贴等严重违纪问题。 违纪事实 一、假造名册，骗取财政补助资金107495.60元 经查，ZY医院于2008年度先后7次收取某某交来的合作医疗收入107495.60元，系假造农户住院手续，向县合作医疗管理办报账所骗取的中央财政用于中西部地区农民合作医疗转移补助资金。 二、巧立名目，滥发补贴 ZY医院骗取上述资金后，既未用于添置任何医疗设备，也未用于弥补正常经费不足，而是自行设立创收奖、加班补贴等，全额用于发放个人福利。 三、隐匿原始凭证，违规进行会计核算 经查，该县新型农村合作医疗管理办公室2008年度共下拨ZY医院农户住院补助费335230.00元，门诊补助费89940.00元，两项合计425170.00元。检查中发现该款并未记入单位法定账簿，而只是采用单式收付记账法，简单反映资