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关于预防清算备付金账户日间透支的几点建议 　　摘 要 清算备付金管理是资金清算业务最基础的工作，预防清算备付金账户日间透支是重中之重。随着各种新业务的开发、新业务系统的上线，对清算备付金管理提出更高的要求，必须多措并举才能杜绝清算备付金账户日间透支的发生。 中国论文网 /3/view-7184752.htm 　　关键词 资金清算 农村信用社 备付金管理 杜绝透支 措施建议 　　现有农村信用社清算备付金管理模式是由省联社统一接入农信银、大额支付、小额支付、银联等支付清算系统，所需清算备付金，由各县级联社根据省联社规定缴存比例缴存。县级联社根据全省清算体系的组织架构，在省联社开立清算备付金账户，实行专户管理和核算。县级联社必须足额存放清算备付金，以保证各类支付业务的正常清算。在日常工作中，个别单位清算备付金账户出现日间透支，不但占用了全省的清算资金，还严重影响了各业务系统的正常运行，建议加强内控管理，有效杜绝清算备付金账户日间透支的问题。 　　一、清算备付金账户日间透支的原因 　　第一，操作人员未能严格遵照规章制度办理清算备付金业务，对清算备付金头寸监控不及时，对大额资金流向掌控不够及时。 　　第二，清算备付金账户留存余额较少，企业或个人客户在没有事先通知的情况下集中通过网银办理大额汇款业务或财税库银业务造成透支。 　　第三，网点大额往账业务如发生频繁，往来业务未能做到先收后付，导致日间清算备付金账户出现透支。 　　二、杜绝清算备付金账户日间透支的几点建议 　　（一）规范操作流程，严格资金头寸管理 　　各县级联社在办理大额资金清算业务时，营业部明确专人作为清算资金监督管理责任人，会计主管为主责任人，联行柜员和结算柜员为第一责任人和第二责任人。每笔大额资金汇划，联行柜员首先查看清算资金头寸，确保可用资金头寸充足后，方可把凭证交于结算柜员。结算柜员记账结束后，再次确认资金头寸，真正实现清算资金账户的“双保险”。严格落实先查询计算实时可用头寸，后进行业务授权确认的管理要求，综合考虑已确认未汇出业务、网上银行、电话银行等自助渠道及中间业务平台对资金头寸的影响，防止清算账户日间透支。 　　在日间定时监控清算头寸的基础上，按规定对营业终了清算账户的余额进行核对，防止清算账户低于规定额度、日终透支等风险事故。会计主管要严格履行审查职责，密切关注清算备付金账户及其他业务往来账户资金变动情况，在清算备付金账户余额出现异动时，及时采取措施进行资金调剂。 　　（二）加强企业网银、财税库银业务的管理 　　各县级联社要安排专人每天监控企业账户的余额，对余额较大的客户做好沟通，协调企业在办理大额资金网银汇出、财税库银业务前告知信用社，信用社核对头寸后才能办理。 　　（三）加强部门协作，提高大额报备数据准确性 　　各县级联社要充分认识大额资金汇划报备制度在保障资金清算系统安全运行上的重要意义，明确报备责任，增强相关部门间的沟通协调，确保信息传递畅通，不断提高大额报备工作的准确性和及时性。 　　（四）明确岗位职责，加强业务学习，切实提高操作人员业务素质 　　在业务管理中，人是起决定作用的因素，要防范清算备付金透支，重点要加强人员的管理。进一步明确清算备付金管理关键岗位的岗位职责，界定业务操作和监督管理等各环节的职责和权限，加强业务学习，完善考核机制，切实提高操作人员岗位责任心和业务素质，进一步牢固树立风险防范意识，严格落实各项制度要求，提高资金清算工作质量，确保资金清算系统安全稳定运行。一是要加强对员工的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、针对性强的岗位培训，使之熟练地掌握各项业务技能，使其尽快熟知岗位各项要求、相关规章制度和业务操作规程，增强风险意识，把各项规章制度要求真正落到实处，从而真正起到相互监督、相互制约的作用。二是采取老师授课、自学、强制训练、业务知识竞赛等多种方式，把员工的学习成绩与年终考核、绩效挂钩。努力提高员工的知识技能，提高业务水平和风险控制能力。三是同时加强对后台监督人员和事后人员的培训，努力提高事后稽核人员的业务水平和发现违规问题的能力，对所发现问题及时予以解决。 　　（五）加强检查监督力度，将制度落到实处 　　进一步牢固树立风险防范意识，加强内部管理，严格落实各项制度要求，确保清算备付金系统安全稳定运行。建立健全会计结算监督约束机制，一是加强事后监督制度。要按照网点实际情况，合理配备会计事后监督人员，按照集中监督或分散监督的形式，对所有网点的业务操作人员实施监督。二是完善和落实会计检查辅导制度。要合理调配、充实业务骨干人员，配备专职会计检查辅导员，切实发挥会计检查辅导的规范、监督和约束作用，要实行专项检查与全面检查、一般辅导与重点帮教相结合，加大检查辅导力度，确保会计检查落到实