实用《企业内部控制应用指南》详解.pptVIP

《企业内部控制配套指引》——全面提升企业经营管理水平的重要举措 2008年6月，财政部、审计署、证监会、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制规范——基本规范》。 2010年4月，五部委再次联合颁布3个配套指引：《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制应用指引》。 一、采购业务指引框架 第一章 总则 （1-4条） 第二章 购买（5-12条） 第三章 付款（13-16条） 二、采购定义 是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。 涉及购买与付款业务。 三、存在问题及危害（第三条） （一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压。可能导致企业生产停滞或资源浪费。 （二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范。可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 （三）采购验收不规范，付款审核不严。可能导致采购物资、资 金损失或信用受损。 四、总体要求（第四条） （一）全面梳理采购业务流程，完善 采购业务相关管理制度， （二）统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、 验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批 权限和程序办理采购业务 （三）建立价格监督机制，定期检查和评价采购 过程