增值税例题要点分析.ppt

1530－ （4）计算本月应退增值税额，假设退税率为9%。 本月出口退税=0－10000×70%×9%=－630 借：其他应收款 630 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）630 由企业成本负担的部分＝10000×70％×8％＝560 借：主营业务成本 560 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）560 （5）实际收到出口退税630元。 借：银行存款 630 贷：其他应收款 630 （6）本期内销产品应交增值税＝1530－1700×30％＝1530－510＝1020 （7）实际交纳增值税1020元 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1020 贷：银行存款 1020 应交税费——应交增值税 期初余额 0 （1）进项税额 1700 （3）销项税额 1530 （7）已交税金 1020 （4）出口退税 630