中瑞岳华跟踪审计讲义(学习提纲).分析.ppt

基建项目过程跟踪审计  主讲: 韩彦TEL北京中瑞岳华工程造价咨询有限公司 Email：502057571@  前 言 跟踪审计是近年来国家审计机关对政府投资项目采取的比较多的审计方法，由于建设项目跟踪审计涉及内容多、范围广、政策性强，要求审计人员既要有丰富的工作经验，又要熟悉工程业务、财务业务、企业管理以及有关法规知识,因为跟踪审计不同于以往任何一种审计，属于新的审计方式，责任重大，风险较大。审计是作为第三方的参与者而不是项目责任人，更不是管理人或监理。审计中发现的问题首先应与业主及项目法人取得联系，并按程序以书面形式反映，不得直接干涉施工单位及其具体的操作事务。审计、建设、监理、施工四者的准确定位、合理分工和协调，这是关系到跟踪审计工作能否顺利开展的关健。建设项目全过程跟踪审计是现代审计的一种新模式，是工程项目审计由事后向事前、事中审计的一种延伸。是传统审计的发展与完善，是现代管理学在工程项目管理应用上的新突破，更是现代工程项目管理的客观需要。下面结合工程建设程序就施工阶段、结算阶段、档案管理三个方面简要介绍开展跟踪审计的思路及内容。 工程管理流程图 设计、监理招标 项目可研 规划许可 土地预审 环境评价 地质灾害评估 水土保持评估 可研批复 申请核准 可研评审 项目管理策划 初步设计 初步设计审查 施工招标 施工图设计 物资招标 建设规划许可 办理土地证 建设施工许可 建设用地许可 项 目 决 策 与 可 研 阶 段 初 步 设 计 与 招 标 采 购 阶 段 采 矿 工 程 合同管理 进度管理 建设协调 安全管理 质量管理 造价管理 技术管理 档案管理 调试工程 竣工验收 工程开工 投运前质量监督 启动投运 专项验收 达标投产 财务竣工决算 工程结算审计 档案移交 评价考核 工程创优 建 设 施 工 阶 段 竣 工 验 收 与 总 结 评 价 阶 段 选 冶 工 程 公 用 工 程 环 保 工 程 六、施工阶段跟踪审计 施工阶段的工作重点是： 1、合同管理 合同管理是： 合同是建设项目管理的核心。 2、工程项目施工和进度监控 施工和进度审计的监控目标：主要内容是： 3、工程质量监控 工程质量审计的监控目标：主要内容是： 4、工程项目投资控制监控 主要内容是: 5、隐蔽工程量的现场确定  6、进场材料价格确定  7、甲供材料、设备管理? 所谓“甲供料”： 它的实际操作流程是： 主要内容是： 8、变更签证的确定 主要内容是 : （5）特别报告 （6）现场签证单中涉及的工程变更内容及其工程量一般不得超出事前报告的工程变更内容及其工程量。 9、工程质量、安全事故的处理 10、审查建设项目环境保护情况 主要内容是： 七、工程结算阶段的跟踪审计 主要内容是： 八、工程档案管理 档案作为一种信息资源，在企事业单位的各个方面发挥着重要的作用。 工程档案是项目参建各单位在项目实施期间收集整理的文档，是表现工程过程管理的重要指标之一。 1、工程档案移交标准 2、工程收集资料 （1）项目前期文件 1.1 设计文件 1.2 可研文件 1.3 项目管理文件 1.4 地勘文件 （2）基建部基本范围 2.1 管理制度文件 2.2 工程及设备招投标 2.3 工艺设备文件 2.4 工程监理资料 2.5 竣工验收资料 3、业主需提供给审计的资料