审计案例分析要点分析.pptVIP

C、设备采购 四、审计启示与思考 * 四、审计启示与思考 （1）需加强内部审计和社会审计的作用。 立信会计师事务所审计了中石油该集团2012年度合并财务报表并出具了标准无保留意见的审计报告。审计署发现，中石油集团在生产经营、内部管理等方面存在一些问题，有的管理人员还涉嫌严重违法违纪。由此可见在本次及中石油腐败案中起主要作用的还是国家审计，而内部审计和社会审计在审计过程中并没有起到实质性的作用，并没有发现中石油的财务和内部管理上的诸多问题。 * 四、审计启示与思考 （2）能源项目审批的机制有待完善。 2010年，康日新利用担任中国核工业集团公司总经理兼秦山第三核电有限公司董事长期间的职务便利，为他人谋取利益，收受他人财物共计折合人民币660万余元。中石油多名高管收受他人贿赂，致使许多项目未经审核就实施。有媒体报道引用能源局内部人士话称，当前能源项目审批流程的每一个环节都存在寻租空间。 * 四、审计启示与思考 （3）加强招标过程的规范化。 早在2011年初，审计署就在其官网发布的当年第5号审计公告，就指出中石油在此次审计中被发现七大问题，包括45.01亿元工程施工招投标不合规、2.33亿元设备材料采购不合规、增加工程投资8亿多元以及以虚假发票和“白条”等入账0.43亿元等违规行为。2012年初，审计署公布对中石油承建的西气东输二线工程建设项目2011年跟踪审计结果。审计结果显示，西气东输二线工程部分采购招投标存在不规范等问题。招标领域已成为能源系统高管落马的重灾区，而落马高管的腐败多与招标有关。 * 四、审计启示与思考 （4）健全国资监管体制。 在能源领域电厂等项目的审批过程难度很大，需要强有力的运作。2013年5月份，国务院公布了117项行政审批权力取消和下放名单。由于能源项目审批权力背后所包含的利益十分可观，能源项目审批权力的下放，毫无疑问会压缩权力寻租空间，但随着审批和招标中暴露出的问题，如何监管能源领域的权力成为一个更为重要的话题。尽管近年来央企的内部治理水平，均有不少提高。但不能不说，在财务监管以及内外部监督机制方面，有些央企仍然存在不少漏洞，且带有一定的普遍性 * 五、后续处理介绍 对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中石油集团具体整改情况由其向社会公告。审计发现的相关人员涉嫌经济违法违纪线索，移送有关部门进一步调查处理。 * 五、后续处理介绍 * 2013年3月15日，中石油人事部宣布中石油昆仑利用将进行调整，中石油昆仑利用党委书记和总经理陶玉春调职。 2013年3月20日，中石油旗下的昆仑利用原总经理陶玉春有关部门控制。 2013年8月26日，中国石油天然气集团公司副总经理兼大庆油田有限责任公司总经理王永春涉嫌严重违纪，接受组织调查。 2013年8月27日，中国石油天然气集团公司副总经理李华林、中国石油天然气股份有限公司副总裁兼长庆油田分公司总经理冉新权、中国石油天然气股份有限公司总地质师兼勘探开发研究院院长王道富等3人涉嫌严重违纪，接受组织调查。 2013年8月28日，中石油天然气集团召开万人视频会议通报情况。 五、后续处理介绍 中石油案件还在进一步的审理过程中，截止2014年4月12日已有45人涉中石油案“倒下”，其中21人在中石油公司任职；24人因与中石油有利益合作关系被查(或在从与中石油合作中得到政绩，或公司寄生中石油，或与中石油有交叉业务)。案件具体的审理结果还没有出来。 六、总结 首先决定先每人查找两个公司的审计案例资料，然后经过小组成员对所搜集到资料讨论分析最后决定采用中石油案作为我们的审计案例，最后小组成员经过分工合作完成了本次案例作业。 * 姓名 学号 班级 分工 唐雯静财管1201班 负责将收集的资料整理成清晰的文档。 邹亚男财管1201班 负责找资料 徐继婷会计1203班 负责将收集的资料整理成清晰的文档。 田欣悦会计1203班 负责将收集的资料整理成清晰的文档。 塔娜 财管1201班? 负责制作PPT 高欣然 财管1201班 负责制作PPT 孙晓新 ?生医1201班 负责制作PPT * * 中石油腐败案例分析 ——2012年审计报告（国家审计） * 北京交通大学 孙晓新 内容概要 * 一、案例背景 * 中石油旗下运营商昆仑利用总经理陶玉春，因公司财务等多方面原因，被有关部门控制起来，拉开中石油腐败案序幕。 2013.3.20 中石油副总经理兼大庆油田有限责任公司总经理王永春涉嫌严重违纪被调查。 2013.8.26 中石油副总经理李华林、中石油副