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 第二节系统内异地银行间（全国联行）往来业务核算 * * 第六章 系统内银行往来业务核算 第一节 系统内银行间往来及资金清算业务概述 1、系统内银行往来（联行往来）的含义 联行往来是同一银行系统内各行间的代收代付业务 代付款银行？——债权行(联行（同业）占用本行资金） 代收款银行？——债务行(本行占用联行（同业）资金） 2、资金清算业务的含义P111 银行间由于支付结算（代收代付业务）业务往来所产生的资金划拨。 3、资金清算业务的种类P111 4、系统内银行间（联行往来）的管理体制 全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来 总行统一清算 发报行 收报行（异地同行） 1、基本方法 填制报单 处理往账 接收报单 处理来账 发报清算行（分行） 收报清算行（异地分行） 发报单 2、主要科目P116 （1）清算资金往来——联行往来（共同类） 借为资产，属于应收款，反映代联行付款 贷为负债，属于应付款，反映代联行收款 （2）存放同业（存放同业清算款项）——资产 （3）同业存放（同业清算存款）——负债 往来：来账与往账？ B、主要会计科目 （1）联行往账（存放联行款项） 资产负债共性科目 发报行使用 借 联行往账 贷 代联行付款（应 收款） 资产 代联行收款（应付款） 负债 余额在借方表示应收汇差，余额在贷方