第十章企业所得税法(完整版)教案.docVIP

第十章 企业所得税法 本章考情分析 本章的地位：是历年注册会计师税法科目考试中与增值税同等重要的税种，也是最难的一个税种。企业所得税是大多数企业都要涉及的税种。从考试角度看，分值仅次于增值税，占20%左右，因此，必须给予足够的重视，从企业经营角度看，企业所得税的计算是以会计核算为基础，结合企业所得税法的有关规定，确定计税依据，计算应纳税额，故企业所得税必须结合财务会计有关规定综合掌握，根据企业财务处理，确定应纳税所得额；从注册会计师执业角度看，企业所得税是经常遇到的问题。为此，需要对企业所得税的制度要素全面掌握，并且能够灵活运用税收政策的规定处理具体问题。 本章题型与分值：企业所得税是我国现行税种中的主体税种，也是税法考试中重点税种之一。历年考试中各种题型都有出现，特别是作为综合题型，每年必有一题，经常与商品和劳务税以及税收征管法相联系，跨章节出题，综合性强，难度大。题量7～9题，分值20分左右，考生应对本章内容全面掌握。 近3年题型题量分析表 本章框架结构 第一节 纳税义务人★、征税对象与税率★★ 第二节 应纳税所得额的计算★★★ 第三节 资产的税务处理★★★ 第四节 资产损失税前扣除的所得税处理★★ 第五节 企业重组的所得税处理★★+★ 第六节 税收优惠★★ 第七节 应纳税额的计算★★★ 第八节 源泉扣缴★★ 第九节 特别纳税调整★★ 第十节 征收管理★★