行政事业单位会内部控制规范讲座.pptVIP

建设项目的管理环节 （一）不相容岗位相互分离控制 （二）议事决策机制 （三）项目审核机制 （四）项目招标管理 （五）投资计划和预算管理 （六）建设项目档案的管理 （七）工程投资的最高限额 （八）竣工决算审计 下一页 （三）评价与监督 多数外加的控制都会受到抵制 控制始于自我控制 内部控制自我评价方法： 个别访谈法 调查问卷法 -*- 八种审计取证方法 检查有形资产 函证 检查记录或文件—包括检查会计资料（查账） 分析程序 重新计算 重新执行 观察 询问 强调使用：询问 观察 分析程序 系统观 灵活性 打破常规思维 原始凭证 记账凭证 明细账和总账 抽取原始凭证 核对 顺查 报表 逆查 原始凭证 明细账和总账 核对 从账薄中抽取的业务 记账凭证 报表 按证据外在形式分类 实物证据 书面证据 口头证据 环境证据 内部证据 外部证据 只在内部流转 在外部流转 外部直接 经被审计单位转 亲知证据 了解内部控制设计和运行的审计程序 以前年度审计工作底稿 询问、查阅 检查凭证、记录 观察 选取有代表性的业务进行穿行测试 内部控制自我评价缺陷认定（无统一标准） 1、内部控制缺陷认定分类标准 ?设计缺陷 ?运行缺陷 2、内部控制缺陷认定标