工薪与人事循环内部控制-了解和测试工作底稿讲解(PPT 45页).pptVIP

22 工薪与人事循环内部控制 了解和测试工作底稿讲解 主讲人：邓康 主讲人简介 邓康 普华永道高级经理 目 录 一、工薪与人事循环内部控制 二、工薪与人事循环内部控制的了解 三、工薪与人事循环内部控制的测试 四、内部控制了解和测试结果对实质性　　程序的影响 一、工薪与人事循环内部控制 1. 循环涉及的账户 2. 循环包括的业务活动 3. 控制目标的确定与关键控制活动 4. 影响的认定 一、工薪与人事循环内部控制 1. 循环涉及的账户 应付职工薪酬 …… 一、工薪与人事循环内部控制 2. 循环包括的业务活动 员工聘用与离职 工作时间记录 工资计算和记录 工资支付 常备数据维护 一、工薪与人事循环内部控制 3. 控制目标的确定与关键控制活动(1) 员工聘任与离职 员工名册的变更经过核对和批准 信息处理、记录正确 3. 控制目标的确定与关键控制活动(2) 工作时间记录 只有真实发生的时间才被纳入工资计算范围 员工记录实际发生的时间，并由管理层核准 3. 控制目标的确定与关键控制活动(3) 工资计算和记录 准确计算和记录工资费用，并经过适当管理层审核批准 工作费用记录在正确的账户中，并经适当管理层批准 工资费用于适当的期间进行记录，并经适当管理层定期复核 3. 控制目标的确定与